Налоговая система в Испании: что нужно знать при иммиграции

Фискальная система Испании является трехуровневой и предусматривает налогообложение в рамках государства, региона и муниципалитета. Налоги в Испании удерживаются с доходов физических и юридических лиц, полученных в результате наемного труда, самозанятости, ведения бизнеса, продажи имущества и других операций. Получить статус резидента можно на основании официально зарегистрированной доходной деятельности на территории государства.

В Испании применяется прогрессивная система удержания подоходного налога с физических лиц — IRPF (аналог НДФЛ) по ставке от 19 до 45 %. Корпоративный налог составляет 25 %, НДС — 21 %. Тарифы регулируются правительством, но окончательно определяются на уровне муниципалитета. Государство поддерживает развитие предпринимательства и стимулирует внедрение инновационных технологий, поэтому предлагает налоговые льготы для стартаперов, представителей малого и среднего бизнеса. Тем не менее налоги в Испании считаются одними из самых высоких в Европе.

Кто является налоговым резидентом Испании

Налоговое резидентство означает принадлежность лица к той или иной фискальной системе. Разница между налоговым резидентом и нерезидентом состоит в том, что первый обязан платить налоги в казну на все виды персонального мирового дохода, второй же уплачивает пошлины на прибыль, полученную в пределах страны. Постоянные жители и граждане Испании обязаны ежегодно подавать годовую декларацию. Налоговым резидентом считается лицо, которое соответствует одному из нижеперечисленных условий:

• пребывает в Испании более 183 дней на протяжении одного календарного года;
• занимается официальной доходной деятельностью на территории государства;
• имеет в стране несовершеннолетних детей, супруга или финансово зависимых родственников.

Условия получения статуса налогового резидента для юридических лиц:

• владение компанией, официально зарегистрированной в Испании;
• наличие штаб-квартиры предприятия на территории королевства.

Чтобы стать участником испанской налоговой системы и физическому, и юридическому лицу необходимо получить идентификационный номер налогоплательщика (NIF). Документ можно запросить в управлении полиции, предоставив национальное удостоверение личности. Иностранцам идентификационный номер присваивает Налоговое агентство Испании (АЕАТ).

Какие налоги платят физические лица в Испании

Физические лица обязаны уплачивать налоги по месту проживания в Испании. Ставки удержаний устанавливаются на региональном уровне. Узнать об актуальных тарифах и условиях подачи декларации можно на сайте АЕАТ. Согласно законодательству, физические лица уплачивают следующие виды налогов на:

• персональную прибыль (19–45 %);
• добавочную стоимость (4–21 %);
• недвижимость (0,3–1,1 %);
• богатство (0,2–2,5 %);
• дарение и наследство (7,65–34 %).

Подоходный налог

IRPF взимается с зарплаты, социальных пособий, пенсии и другой прибыли физлица. Налог рассчитывается по принципу: чем выше заработок, тем больше отчисления в бюджет. Сумма зависит от наличия имущества, дохода, трат и личных обстоятельств, позволяющих претендовать на налоговые преференции. К льготным категориям лиц относятся беременные, люди с ограниченными возможностями, семьи с минимальным доходом. Подоходный налог для нерезидентов — 24 %, ставка для резидентов варьируется от 19 до 45 %. Индивидуальные предприниматели (ИП) также уплачивают НДФЛ.

На богатство (имущество)

Данный вид пошлины в Испании уплачивается ежегодно и варьируется в зависимости от стоимости имущества и региона расположения. На авто, недвижимость, яхты и предметы искусства стоимостью до 300 000 EUR не распространяется налог на богатство. Таким образом, при цене имущества в 500 000  EUR налогооблагаемой суммой будет считаться 200 000 EUR. Тариф пошлины на богатство вычисляется по прогрессивной шкале. Сумма до 10 млн EUR подлежит удержанию по ставке от 0,2 до 2,1%. В случае превышения указанного значения тариф составит 2,5 %.

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Испании изначально заложен в цену большинства товаров и услуг. Его размер составляет от 4 до 21 %. Минимальная ставка (4%) предусмотрена для продукции первой необходимости. Услуги в сфере обучения, культуры, медицины, почтового сервиса, страхования, банковской системы освобождены от НДС. Обычная ставка равна 21 %. Сокращенный тариф в 10 % установлен для мясной и рыбной продукции, а также макаронных изделий. Пошлина на автомобиль и покупку первичного жилья составляет 21 %.

Недвижимость

Владельцы помещений и земельных участков ежегодно уплачивают налог на недвижимость в размере 0,3–1,1 % от кадастровой стоимости имущества. По европейским меркам такая ставка является достаточно низкой. Пошлиной также облагаются операции, связанные с недвижимостью. При покупке вторичной недвижимости уплачивается налог на передачу прав собственности в размере от 6 до 10 % от стоимости объекта.

Наследство

Этот вид пошлины уплачивают наследники в процессе получения активов в течение 6 месяцев после смерти дарителя. Конечная ставка будет зависеть от решения местных властей и стоимости объекта. Налог вычисляется по прогрессивной шкале: чем дороже имущество, тем выше ставка. На размер пошлины также влияет степень родства получателя и дарителя — чем дальше, тем выше процент налога. В среднем имущество стоимостью от 7 933–797 555 EUR облагается по ставке 7,65 %. При превышении указанной суммы налог на наследство возрастает до 34 %.

Налог на транспорт

Все владельцы автомобилей грузоподъемностью от 750 кг уплачивают транспортный налог. Ставка варьируется в пределах от 12 до 148 EUR/год. За легковой автомобиль необходимо заплатить не более 112 EUR. Тарифы на автобусы колеблются в пределах от 83 до 148 EUR и зависят от количества пассажирских мест. От налогообложения освобождается общественный и сельскохозяйственный транспорт, а также автомобили инвалидов и дипломатических представителей.

Налогообложение юридических лиц в Испании

Система налогообложения в Испании обязывает предпринимателей вести бухгалтерскую отчетность о доходах компании и ежегодно подавать налоговую декларацию. Бизнесмены уплачивают пошлины на прибыль, финансовые и логистические операции. Что касается обязательных платежей, то предприниматели в Испании уплачивают налоги на:

• корпоративную прибыль;
• добавочную стоимость;
• экономическую деятельность;
• финансовые операции;
• дивиденды, роялти.

Корпоративный налог

Пошлина с корпоративной прибыли в Испании составляет 25%. Сниженная ставка в размере 23% предусмотрена для юридических лиц, чей годовой доход за предшествующий отчетный период не превысил 1 млн EUR. Новые компании уплачивают пошлины по тарифу 15% первые 2 года после открытия бизнеса. Финансово-инвестиционные и некоммерческие организации могут претендовать на значительные налоговые льготы — до 10 % и ниже.

НДС

Налог на добавленную стоимость взимается с физических и юридических лиц по одинаковым ставкам — 4–21%. Если компания работает с иностранными товарами, пошлина включается в стоимость сразу в процессе ввоза из-за границы. К примеру, в процессе товарного экспорта в Испанию из России, НДС будет уплачиваться на таможне. Декларация по НДС подается ежеквартально.

Налог на экономическую деятельность и финансовые операции

Пошлиной облагается деловая, творческая и профессиональная деятельность юридического лица. Система налоговых ставок имеет 3 типа квот: муниципальные, провинциальные и национальные. Тариф может варьироваться от 1,2 до 3,8%. Данная пошлина уплачивается при годовой прибыли предприятия от 1 млн EUR. Компании с прибылью более 1 млрд EUR/год дополнительно облагаются налогом на финансовые операции (размер удержаний регулируется на правительственном уровне).

Дивиденды, роялти

Ставка, по которой в Испании облагаются дивиденды, составляет 19 %, роялти — 24 %. Данный вид налогов удерживается с дохода акционеров, а также лицензионного вознаграждения франчайзера. Информация о сумме дивидендов раскрывается в ежегодных налоговых декларациях.

Оплата налогов производится после оформления корпоративного идентификационного номера (CIF). Выдачей данного документа занимается налоговая служба в каждом испанском регионе. CIF формируется автоматически с момента постановки предприятия на налоговый учет.

Взносы, сборы и пошлины

Фискальные удержания состоят не только из налоговых отчислений. Дополнительно в Испании действуют специальные взносы и сборы. Счета на них выставляются при использовании конкретных государственных услуг. Предприниматели уплачивают не только налоги работодателя, но и взносы в Фонд социального страхования.

И физические, и юридические лица сталкиваются с административными сборами, связанными с юридическим и коммунальным сервисом. К дополнительным пошлинам также можно отнести банковские расходы (комиссии за транзакции), оформление кредитов, сделок в земельном кадастре и пользование цифровыми услугами.

Штрафы за неуплату налогов

Неуплата налогов в Испании влечет за собой наложение штрафных санкций. Так, декларация, поданная с опозданием, предполагает начисление пени (процент от суммы задолженности):

• 5 % при просрочке уплаты в добровольный период, выплачивается до уведомления о получении исполнительного листа;
• 10 % — надбавка к штрафу, которая уплачиваются после получения уведомления и до окончания срока, указанного в нем;
• 20 % в случае непогашения задолженности в течение предоставленного периода.

При проверке налогов казначейство рассматривает каждый конкретный случай просрочки индивидуально. Ежегодно Налоговое агентство Испании выкладывает на официальном сайте информацию о начале и окончании периода декларирования. Актуальные данные о налогообложении можно увидеть и на сайте Министерства финансов Испании. На официальных ресурсах также работает налоговый калькулятор, с помощью которого можно рассчитать сумму онлайн даже на телефоне.

Двойное налогообложение в Испании

Удержание налога с одного и того же дохода юридического или физического лица в двух разных странах называется двойным налогообложением. Для снижения налоговой нагрузки между странами заключаются соответствующие договоры. Так, Испания подписала соглашение об избежание двойное налогообложения с 80 государствами мира.

По состоянию на 2024 года украинцы, постоянно проживающие в королевстве, могут не платить НДФЛ дважды: по месту резидентства и гражданства. Для россиян и белорусов действует двойное налогообложение в Испании. Это связано с тем, что власти Республики Беларусь и РФ приостановили действие соглашения. Двойное налогообложение Испании и России останется в силе предварительно до 2026 года. Это же ограничение касается и Беларуси.

Преимущества налоговой системы Испании

На первый взгляд испанская налоговая система может показаться бескомпромиссной, если провести сравнение со странами СНГ. Однако при детальном анализе открывается ряд преимуществ, к которым относятся:

• внедрение льготных тарифов для отдельных категорий плательщиков, вплоть до освобождения от удержаний на определенный период;
• применение выгодного режима «патентной коробки» — освобождение от уплаты налогов до 60 % дохода, приобретенного при использовании нематериальных активов (патентов, проектов и другое);
• освобождение от двойного налогообложения в рамках международных соглашений;
• использование фиксированной ставки НДФЛ для нерезидентов.

Как оптимизировать налогообложение

Испания является не самой благополучной страной Евросоюза в плане фискальной системы. Наиболее выгодными государствами Европы для оформления налогового резидентства считаются Черногория, Румыния, Сербия и Болгария. В указанных странах самый низкий уровень НДФЛ на всем континенте. Условия получения статуса резидента просты как для физических, так и для юридических лиц. Начинающие предприниматели пользуются налоговыми льготами.

Специалисты компании помогут подобрать наиболее выгодную иммиграционную программу, которая позволит не только переехать в развитое государство, но и оптимизировать налогообложение. При содействии опытных юристов вы, например, сможете в течение пяти дней открыть компанию в Сербии и оформить статус резидента. Профессионалы компании также проконсультируют вас по вопросу быстрого получения гражданства ЕС в срок от 12 месяцев.