БЦ Warsaw Spire, plac Europejski 1, Warszawa
Podil Plaza, ул. Г. Сковороды, 19, Киев
БЦ OFFICE L27, ул. Львовская, 27, Санкт-Петербург
Получить консультацию
Получить консультацию

Налоги в Европе — это обязательные платежи, которые возлагаются на зарегистрированных юридических, а также физических лиц, постоянно проживающих на территории одного государства более шести месяцев в году. Чтобы стать налоговым резидентом европейской страны, иммигрант должен легализовать свое пребывание и прожить в ней более 182 дней подряд. На родине также лицо не освобождается от обязательств — каждое государство заинтересовано в получении доходов. Чтобы избежать двойного обложения, мигрантам следует подтверждать факт уплаты налогов в стране ЕС или Шенгенской зоны.

Плюсами налогообложения в Европе являются льготы для удаленных работников, возможность подачи электронных деклараций, низкие фискальные ставки на доходы, полученные от цифровых и автоматизированных услуг. Конкретные преимущества зависят от местного законодательства государства проживания мигранта.

Желаете стать гражданином ЕС?
Запишитесь на консультацию и получите рекомендации юриста для оформления европейского паспорта
Получить консультацию

Какие налоги уплачиваются в странах Европы

В связи с политикой автономии и децентрализации особенностями налогообложения в Европе являются местные фискальные отчисления, например туристические, а также взыскания на церковь, которые платят члены религиозных общин. Обязательность и размер налога на животных зависят от муниципалитета и различаются по регионам.

Чтобы считаться европейским налоговым резидентом, иностранцу достаточно прожить на территории соответствующего государства более 182 дней в течение года и/или стать на учет в местной фискальной инспекции. Постановка производится при трудоустройстве, регистрации бизнеса, оформлении пенсии, студенческой стипендии или других выплат.

В каждой стране ЕС действует своя бюджетная (фискальная) система, платежи имеют разные наименования. В одном государстве транспорт облагается по той же ставке, что и прочая собственность, а в ином за автомобиль следует платить отдельную сумму. В Греции, к примеру, есть налог на роскошь (предметы, не являющиеся необходимыми). В других государствах такого взноса может не быть, либо имущество, в зависимости от материала или стоимости, облагается по прогрессивной ставке.

Для переезда важно учитывать не только размеры взносов, но и доступность иммиграционных программ. Чтобы снизить временные затраты и выбрать наиболее простой и быстрый способ, лучше обратиться к компетентному специалисту, который даст ответы на все интересующие вопросы и подберет стратегию с учетом индивидуальных данных и пожеланий клиента.

Все обязательные платежи, взимаемые в Европе с физических лиц, делятся на основные типы:

  • Налоги на доходы.
    Наибольшая ставка фиксируется в Финляндии (56,95 %) и Дании (55,9 %), а наименьшая — в Болгарии, Румынии, Боснии и Герцеговине, Македонии (по 10 %) и Черногории (9 %). Подоходный налог начисляется на зарплату, процент с банковских вкладов и акций, прибыль от предпринимательской деятельности. Назначение платежа состоит в общем наполнении государственного бюджета. В большинстве европейских регионов ставка платежа рассчитывается по прогрессивной шкале.
  • Транспортный налог.
    Поступления направляются на финансирование обслуживания и модернизации дорожной инфраструктуры, оплату труда полицейских инспекторов и охрану окружающей среды. При расчете суммы платежа учитываются объем двигателя, класс экологической безопасности, год выпуска и стоимость машины (яхты, мотоцикла). В некоторых государствах на автомобили начисляется не транспортный, а имущественный прогрессивный налог, как на недвижимость. Наиболее высокая ставка фиксируется в Дании (150 %), а низкая — в Болгарии (2,5 %).
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) с потребления товаров и услуг.
    Наибольшая ставка платежа применяется в Венгрии (27 %), наименьшая — в Люксембурге (17 %). Отдельный тариф НДС устанавливается на некоторые товары, например, на электрический транспорт он ниже, чем на машины с двигателем внутреннего сгорания (минимальный показатель отмечен в Дании) или вообще отсутствует (Болгария, Румыния). За пределами Евросоюза наименьший НДС фиксируется в Швейцарии — 8,1 %. Налог на добавленную стоимость входит в цену товара или услуги.
  • Налог на недвижимость для ее покупателей и владельцев.
    Платеж имеет периодический характер. Сумма рассчитывается исходя из оценочной, кадастровой или договорной стоимости, типа, расположения и площади объекта. Широко используются прогрессивные ставки. Платеж устанавливается не во всех странах, например, на Мальте и в Лихтенштейне его нет. В Эстонии облагается только земля. Наиболее низкая ставка фиксируется в Люксембурге (0,05 %), а высокая — в Великобритании (1,77 %). Одноразовая пошлина при покупке недвижимости выше всего в Бельгии (11,3 %), а минимальный размер налога отмечен в Румынии (0,2 %).
  • Акцизные сборы.
    Косвенный налог включен в стоимость алкоголя, табачных изделий, бензина, электроэнергии. Например, минимальная ставка акциза на топливо, обязательная для всех европейских стран, составляет 0,36 EUR за литр. Сумму не повышают Румыния, Мальта, Польша и Венгрия, которой даже удалось ее уменьшить до 0,29 EUR путем пересчета в национальную валюту. Наиболее высокий акциз на бензин отмечается в Италии — 0,73 EUR за литр.

Юридические лица в Европе платят налоги, которые в отдельных странах отличаются от сумм для физических лиц. К основному перечню относятся взносы:

  • На прибыль.
    Наиболее высокие налоги в Европе, которыми облагаются доходы компаний, установлены на Мальте (35 %), а низкие — в Венгрии (9 %). На прирост капитала применяются разные ставки. Например, в Дании это 42 %, в Словении, Словакии, Бельгии, Чехии, Люксембурге — 0 %. За операции с ценными бумагами и прочие финансовые транзакции во всех государствах ЕС взимается 0,1 %.
  • На дополнительную стоимость.
    Сумма налога для ИП, граждан и компаний одинакова во всех государствах континента. К странам Европы с наиболее высокими и низкими ставками НДС для юрлиц, как и для физлиц относятся Венгрия (27 %) и Швейцария (8,1 %) соответственно.
  • Социальные взносы.
    Налоги идут на оплату медицинских услуг, пособий по временной нетрудоспособности и пенсий нанятых работников. В разных европейских странах существуют собственные модели социального страхования. Средняя по Европе ставка, которую работодатель платит за персонал, оставляет 20 % от заработной платы. Наибольший размер взноса отмечается во Франции — от 29,5 до 31,3 %. Наименьший показатель фиксируется в Литве (1,77 %) и Румынии (6,25 %). В некоторых регионах, например, в Германии, платежи на соцстрахование делятся пропорционально между нанимателем и работником.
  • На недвижимость.
    Ставка взноса во многих европейских государствах для юридических лиц установлена та же, что и для физических. Налог на недвижимость юрлица платят ежегодно, что не способствует инвестициям в экономику. В большинстве стран Европы платеж вычитается из корпоративного взноса. Исключение составляют Австрия, Болгария, Эстония, Греция, Венгрия, Исландия, Италия, Словения и Испания. Минимальные и максимальные ставки, как и для физических лиц, установлены в Люксембурге (0,05 %) и Великобритании (1,77 %) соответственно.

Налоговая инспекция каждой страны заинтересована получать платежи от всех резидентов, независимо от их статуса и гражданства. Государство, паспорт которого имеет иностранец, не проявляет инициативы, чтобы освободить уехавших лиц от выполнения фискальных обязательств по прежнему месту жительства, что создает риск одновременного налогообложения и за границей, и на родине.

Если между странами действует договор об исключении двойного налогообложения, лицо должно самостоятельно подавать в инспекцию государства своего гражданства справку о выполнении фискальных обязательств за границей. Если соглашения нет, платить налоги необходимо дважды — по новому месту жительства и на родине.

Страны Европы с выгодным налогообложением

Страны с самыми низкими налогами в Европе: топ-10

Налогообложение стран Европы, где установлены высокие фискальные ставки, обременительно для бизнеса и физических лиц. Часто данный факт компенсируется социальными гарантиями (бесплатным образованием, медицинским обслуживанием, материальной поддержкой). Самые низкие налоги в Европе представлены в результатах отчета «Ranking of tax hells 2023», составленном с учетом критериев качества и доступности государственных услуг, политической стабильности, эффективности правительства, бюджетного, инфляционного давления, сложности декларирования и уровня коррупции.

Ирландия

Ставка корпоративного налога в Ирландии — одна из наиболее низких среди стран Европы (12,5 %), что привлекает иностранных инвесторов. В государстве доступна возможность выполнить платеж со средней прибыли, перенеся недоплату на следующий год. Стандартный подоходный налог ИП, пенсионеров и трудоустроенных составляет 20 % ежегодного дохода в пределах 40 000 EUR. Все, что выше данной суммы, облагается по ставке в 40 %. Для родителей-одиночек пороговый уровень установлен выше, доход супружеских пар рассчитывается совокупно.

Гражданам, получающим зарплату выше средней по стране (от 47 435 EUR в год), уплачивать взносы в Ирландии невыгодно. Также непропорционально высокие в государстве налог от дивидендов, составляющий 51 % дохода, и НДС, равняющийся 23 %. Организация экономического сотрудничества и развития активно требует повысить корпоративный взнос, однако правительство Ирландии отказывается это делать. С учетом данного факта доходы компаний, зарегистрированных в стране, в Европе считаются высокими.

Швейцария

Налоговая система в Швейцарии больше схожа с США, чем с другими государствами Европы. Взносы взимаются на местном и федеральном уровнях, что приводит к большим различиям в общей сумме, уплачиваемой в разных частях страны. В государственный бюджет физические лица платят 11,5 % дохода и дополнительно от 22,2 % (кантон Цуг) до 45 % (Женева) на региональный счет. Гражданам уплачивать налоги в Швейцарии невыгодно даже в регионах с минимальным фискальным обременением.

Корпоративный налог на прибыль компаний начисляется по аналогичной системе и составляет от 11,9 до 21,6 % в зависимости от кантона. Из-за таких невысоких ставок Швейцария считается вторым по привлекательности государством для регистрации юридических лиц. Стандартный НДС насчитывает 8,1 % и оказывает сравнительно небольшое влияние на потребительскую цену товаров и услуг.

Люксембург

Уровень налогообложения в Люксембурге по оценочному баллу такой же, как и в Швейцарии, однако в государстве действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога, как во многих странах Европы. Взыскания составляют от 8 (на ежегодный доход до 14 508 EUR) до 42 % (при годовом заработке от 220 788 EUR). Например, при зарплате в 59 000 EUR в год взимается налог в 39 %. В стране есть солидарная надбавка (для большинства составляет 7 %), которая направлена на финансирование проектов, служащих консолидации общества. Также 6,75 % отчисляется в муниципальный бюджет предпринимателями.

Корпоративный налог на годовую прибыль компаний до 175 000 EUR составляет 15 %. Суммы выше, но меньше 210 001 EUR, облагаются ставкой в 31 %. С прибыли более 210 001 EUR необходимо заплатить 17 % и 7 % социальной надбавки. Также взимается муниципальный платеж, который различается в разных кантонах и является обязательным для всех субъектов предпринимательской деятельности. Например, в городе Люксембург сумма выплаты составляет 6,75 %.

Получите 5 вариантов
как переехать за границу. Бесплатно!
Получить

Дания

В странах Западной и Северной Европы структура подоходного налога, выплачиваемого физическими лицами, часто состоит из нескольких ставок. Сумма взноса с физических лиц в Дании составляет 51 %, но не может превышать 52,07 %, поэтому на практике применяются некоторые вычеты. Доход от акций облагается отдельно: с годовой суммы до 7900 EUR взимается 27 %, с большей — 42 %. Датское налоговое резидентство невыгодно для физических лиц.

Корпоративный налог в Дании составляет 22 %, с прибыли от разведки и добычи углеводородов взимается 64 % с учетом вычетов. Фискальное обременение для большинства направлений бизнеса в стране приближается к среднемировому (23,45 %) и незначительно превышает среднеевропейское (21,3 %). Налоговые условия для компаний лучше, чем для физических лиц.

Швеция

В европейской Швеции ежегодный доход физических лиц в размере до 2 154 EUR налогом не облагается. С суммы до 53 196 EUR взимаются только 32 % муниципального платежа. С большего заработка дополнительно отчисляются еще 20 % в государственный бюджет.

В Швеции наивысшая среди европейских стран ставка на прирост капитала (прибыль с акций) — 30 %. Вкладывать деньги в пассивный доход в государстве невыгодно, фискальные обязательства возлагают на физические лица серьезные обременения. Корпоративный налог для юридических лиц составляет 20,6 %, что ниже среднеевропейского, и дает некоторые выгоды для предприятий.

Норвегия

Налогообложение доходов физических лиц в этой стране устроено по прогрессивному принципу. Базовая ставка в 22 % применяется ко всем налоговым резидентам, получающим до 18 280 EUR в год. Суммы, которые выше указанной, облагаются дополнительными пошаговыми ставками, представленными в таблице.

Сумма доходов, €Дополнительная налоговая ставка, %
От 18 280 до 25 7311,7
От 25 732 до 58 8704
От 58 871 до 82 40913,6
От 82 410 до 118 61916,6
От 118 62017,6

Корпоративный налог для юридических лиц составляет 22 %, в некоторых секторах экономики — 25 %. Компании, ведущие добычу нефти, дополнительно платят еще 56 %, что в сумме дает ставку в 78 %. В Норвегии большая часть прибыли от продажи природных ресурсов изымается в государственный бюджет, что не даст возможности заработать в этой сфере.

Польша

В Польше выгодно платить налоги резидентам с невысоким доходом, поскольку в сравнении с государствами Западной и Северной Европы суммы обязательных вложений там меньше. Прибыль юридических лиц облагается по ставке в 19 % (как и на прирост капитала), а в случаях, если ежегодный налог составляет до 2 000 000 EUR — 9 %. С частных годовых доходов от аренды стоимостью до 23 200 EUR взимаются 8,5 %, с большей суммы — 12,5 %.

Налог с ежегодных доходов физических лиц, обязательный к уплате в Польше, не взимается при зарплате до 835 EUR. Если заработок превышает данную сумму, но составляет меньше 27 870 EUR, взнос составляет 12 %, а при окладе свыше 27 850 EUR — 32 % + 2500 EUR.

Хотите получить паспорт ЕС?
Мы предлагаем поддержку в получении гражданства выбранной страны. Свяжитесь с нами для обсуждения деталей
Связаться с юристом

Болгария

В европейской Болгарии налог с доходов физических лиц составляет 10 % за некоторыми исключениями. Также в государстве ЕС придется платить взнос на социальное и медицинское страхование на сумму в 18,92–19,62 % для работодателя (в зависимости от вида экономической деятельности) или 13,78 % для трудоустроенного работника с ежемесячной зарплатой до 1740 EUR.

Корпоративный налог с доходов юридических лиц составляет 10 %, поэтому предпринимателям очень выгодно иметь болгарский статус. Возможность получить местный паспорт для иностранцев доступна в срок от года. Чтобы узнать, как стать гражданином государства по ускоренной программе, стоит обратиться к миграционному юристу.

Румыния

Европейская Румыния, как и Болгария, установила 10 % ставки налога на доходы физических лиц. В дополнение сотрудники, состоящие в официальных трудовых отношениях, платят социальные взносы, размер которых указан в таблице.

Категория налогоплательщикаРазмер дополнительного взноса, %
Работники35
Работодатели2,25
Работодатели при особых/специальных условиях труда4/8

Местные работодатели часто повышают зарплату до уровня, который позволит покрыть расходы на налоги, чтобы привлечь персонал. Фискальная ставка для предприятий составляет 16 %. 1 % налога взимается с микрокомпаний, чей ежегодный доход не превышает 500 000 EUR (кроме прочих условий), поэтому в Румынии рекомендуется регистрировать юридические лица с небольшой прибылью.

Сербия

Приведенный рейтинг показывает, что в странах ЕС с высоким уровнем жизни налогообложение довольно обременительно для физических лиц и не способствует быстрому росту индивидуального дохода. Кроме того, фискальное законодательство часто трудное для понимания. Привлекательными выглядят условия с низкими ставками в Сербии. Налоговые взносы, включая подоходный, составляют 10–20 %, при этом для владельцев ВНЖ ставка снижается.

Чтобы стать налоговым резидентом Сербии, можно в течение нескольких месяцев оформить ВНЖ через открытие бизнеса. Также для лиц, имеющих связи с некоторыми странами ЕС, доступна возможность получить сразу гражданство (в срок от года) и с паспортом Евросоюза жить в выбранной стране Европы, пользуясь преимуществами ее налоговой системы. Подробности программ расскажут миграционные специалисты.

Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы успешно иммигрировать за границу

Получите консультацию,
оставив заявку

Как выбрать налоговую юрисдикцию для регистрации компании

Ставки корпоративных налогов в странах Европы — не единственный критерий выбора места для регистрации компании. Большое значение имеют также:

  • безопасность ведения бизнеса, состоящая в защите собственности от рейдерства, внезапных расторжений договоров, непредсказуемых судебных решений и тенденциозных проверок;
  • простота составления отчетности (в некоторых странах для нее требуется сертифицированный бухгалтер либо существуют запутанные нормативы);
  • отсутствие муниципальных фискальных обременений, которые кажутся небольшими, но являются многочисленными, увеличивающими сумму совокупного налога и требующими уплаты по разным счетам.

При выходе на рынок ЕС важно заказывать местную экспертизу фискальной системы. Разобраться в налогообложении восточноевропейских стран легче, а на бизнес там не возлагается такой социальной нагрузки, как на Западе Европы. Например, в Сербии нет муниципальных и региональных вычетов из доходов. Заработная плата свыше 185 EUR облагается по фиксированной ставке 10 %, а с прибыли копаний взимается 15 %. Также лояльные налоговые условия предлагает Болгария, Польша, легализовать пребывание в которых можно по ускоренной программе — подробности на консультации.

Как клиент компании Migronium получил ВНЖ Сербии: личный опыт и отзывы
16.09.2023
Борис Колесников
Узнайте о процессе получения сербского вида на жительство благодаря отзыву клиента Migronium. Особенности оформления, этапы процедуры и необходимые документы. Поддержка миграционных специалистов.
Нет комментариев. Начните обсуждение!
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Получите консультацию,
оставив заявку

Похожие статьи

что дает греческий вид на жительство Получение ВНЖ Греции: способы и условия оформления
Александра Рустиченко / 09.06.2023

Кто может претендовать на статус резидента Греции. Основания для оформления ВНЖ для ФНЛ, владельцев недвижимости и других иностранцев. Особенности получения вида на жительство в Греции для россиян и украинцев. Стоимость и сроки оформления, документы.

Самые безопасные страны мира Самые безопасные страны мира
Александра Рустиченко / 02.01.2024

Какая страна самая безопасная в мире. Что обеспечивает уровень безопасности жизни в странах мира. Критерии составления рейтинга по уровню преступности.

Обучение в Словении Как получить образование в Словении
Александра Рустиченко / 14.01.2024

Особенности системы образования в стране. Как поступить в словенский университет или другой вуз. Сколько стоит обучение для иностранцев и какие перспективы есть после учебы. Документы, стоимость, стипендии и гранты.

ВНЖ Словении Получение ВНЖ Словении: способы и условия оформления
Александра Рустиченко / 31.08.2023

Кто может претендовать на статус резидента Словении. Основания для оформления словенского ВНЖ. Особенности получения вида на жительство в Словении для россиян, украинцев и других иностранцев. Стоимость и сроки оформления, документы.

Как получить польский паспорт Как получить гражданство Польши
Александра Рустиченко / 15.08.2022

Особенности, преимущества и способы оформления паспорта Польши. Полная информация по наиболее популярным путям получения гражданства Польши. Мифы о получении паспорта гражданина Польши.

Флаг в Польше, где иностранцы могут оформить вид на жительство Вид на жительство в Польше: как получить в 2024 году
Александра Рустиченко / 24.02.2023

Оформление польского вида на жительство в 2024 году для россиян, украинцев, белорусов и граждан других стран. Преимущества ВНЖ Польши. Условия и требования к заявителям. Список необходимых документов.