Налоговая система Румынии: что нужно знать при иммиграции

Налоги в Румынии представляют собой прогрессивную систему, где ставки варьируются в зависимости от размера дохода и типа деятельности. Система налогообложения в Румынии состоит из нескольких уровней, включая местные, региональные и национальные взносы. Налогообложение в стране привлекает своей оптимизацией за счет гибкой политики и международных соглашений, уменьшая налоговые нагрузки для бизнеса и инвесторов. Основными взносами являются НДС со ставкой до 19 %, подоходный налог — до 10 %, налог на прибыль компаний — 16 %.

Для того чтобы стать налоговым резидентом, необходимо проживать и заниматься экономической деятельностью в стране более 183 дней в течение календарного года, что открывает доступ к определенным льготам и сниженным ставкам. Основания для признания резидентом страны включают наличие центра жизненно важных интересов, таких как профессиональная или экономическая деятельность, а также регистрация места жительства.

Кто является налоговым резидентом Румынии

Стать налоговым резидентом Румынии могут как физические, так и юридические лица. Для физических лиц ключевыми факторами являются пребывание в стране более 183 дней в течение любого 12-месячного периода, оканчивающегося в календарном году, наличие постоянного жилья в Румынии и центра жизненных интересов. Юридические лица считаются налоговыми резидентами, если их место управления находится в государстве или они созданы в соответствии с европейскими правилами и имеют зарегистрированный офис в Румынии. Некоторые типы организаций, например ассоциации без юридического лица, созданные в соответствии с Гражданским кодексом, не рассматриваются как налоговые резиденты.

Статус налогового резидента подкрепляется получением сертификата, выдаваемого Национальным агентством по фискальной администрации (ANAF) в течение 3 дней после подачи заявки. Для его приобретения необходимо заполнить специальную анкету и предоставить ряд документов, включая копию паспорта, подтверждение проживания или аренды жилья в Румынии. Обязательно следует предъявить доказательства отсутствия налоговых обязательств в другой стране. Это может быть сертификат налогового резидентства, выданный компетентным органом иностранного государства, с которым Румыния подписала соглашение о предотвращении двойного налогообложения.

Какие налоги уплачивают физические лица в Румынии

В Румынии физические лица обязаны платить налоги в зависимости от источника дохода и статуса резидентства. Все налогоплательщики, включая иностранцев, подлежат уплате подоходного взноса в размере 10 %, который применяется ко всем видам доходов. Декларацию необходимо подавать в соответствующее управление по месту жительства. Год уплаты взносов совпадает с календарным. Платежи должны осуществляться не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В Румынии налогообложение резидентов включает уплату сбора с глобального дохода, кроме пошлины с зарплаты за работу, выполненную за границей. Для сравнения: налоги для нерезидентов предполагают уплату процентов только с прибыли, полученной на территории Румынии. После приобретения статуса пошлины взимаются с общей суммы доходов, независимо от страны происхождения. Существуют различные виды налогов, которые включают в себя взносы на доход, потребление, богатство и другие. Важными для физических лиц являются:

• налог на доходы физлиц (НДФЛ), установленная ставка которого составляет 10 % и применяется к большинству типов, включая зарплату, прибыль от независимой деятельности, аренды и реализации недвижимости;
• налог на добавленную стоимость (НДС), стандартная ставка которого достигает 19 %, но для определенных товаров и услуг понижена до 9 и 5 %;
• социальные взносы и страхование здоровья со ставками 25 и 10 % соответственно;
• транспортный налог в размере до 58 EUR за каждые 200 куб. см двигателя.

Перед иммиграцией в Румынию важно проверить налоги и их обязательства, чтобы избежать неожиданных расходов и воспользоваться льготами. Каждый из этих взносов имеет свои особенности и условия, которые необходимо учитывать при уплате. В Румынии нет местных налогов на доходы физических лиц, что упрощает налоговую систему для жителей. Стоит учесть, что процесс возврата налогов может быть также упрощен благодаря использованию специализированных калькуляторов, доступных онлайн на телефоне или ПК. Эти инструменты помогают точно рассчитать сумму возмещения или обязательства.

НДС

НДС в Румынии — это налог на товары и услуги, который обязателен к уплате с продаж и включен в стоимость. Стандартная ставка составляет 19 %, но для некоторых категорий товаров и услуг она снижена.

Подоходный налог

Подоходный налог в Румынии — это сбор, уплачиваемый с доходов физических лиц. Ставка налога установлена на уровне 10 %, но есть исключения для определенных видов прибыли. Сбор необходимо уплачивать как резидентам, так и нерезидентам страны в зависимости от источника дохода.

Резиденты и граждане облагаются налогом на мировой доход, кроме заработка за рубежом. Нерезиденты уплачивают взносы только с прибыли, полученной в Румынии. Уплата налогов происходит после подачи декларации, а вычеты и льготы применяются в соответствии с законодательством.

Налог на недвижимость и землю

В Румынии налог на недвижимость для физических лиц зависит от типа здания. Для жилых помещений ставка колеблется от 0,08 до 0,2 %, а для нежилых — от 0,2 до 1,3 %.

Земельный налог устанавливается фиксированной суммой за квадратный метр в зависимости от категории использования земли. Платить налоги необходимо ежегодно в 2 равных взноса до 31 марта и 30 сентября. При полной предоплате этого налога до 31 марта предоставляется скидка в размере 10 %.

Транспорт

Налог на транспорт — это взнос, взимаемый с владельцев автомобилей, предназначенный для поддержки инфраструктурных и экологических нужд государства. Налог на авто варьируется от 1,5 до 58 EUR за каждые 200 куб. см рабочего объема двигателя или его части.

Стоит отметить, что при использовании автомобиля компании в личных целях сотрудник несет ответственность за взнос в виде натуральной выгоды. Льготы на покупку машины не предусмотрены законодательством. Взнос следует уплачивать в налоговую инспекцию по месту жительства или адресу регистрации компании не позднее 25 числа каждого месяца.

Налогообложение юридических лиц в Румынии

Особенности бухгалтерского и налогового учета в Румынии охватывают ряд ключевых аспектов, которые важны для понимания компаниями, ведущими деятельность в этой стране. Эти факторы отражают строгую регламентацию, следование международным стандартам и требованиям местного законодательства:

• принципы бухгалтерского учета в Румынии регулируются Национальным правилом бухгалтерского учета, который соответствует международным стандартам. Это означает, что компании должны вести учет своей деятельности согласно признанным принципам, обеспечивая точность и прозрачность финансовой отчетности;
• налоговый учет требует от компаний регулярного подтверждения их обязательств, включая уплаты налогов на прибыль, НДС, на зарплату и другие взносы, применимые к деятельности юридических лиц. Данный вид учета должен точно отражать все транзакции, а юридические лица — быть подготовленными к проверкам со стороны налоговых органов.

Юрлица платят множество налогов, включая взнос на прибыль, НДС и акцизы, на имущество, недвижимость, труд, экологические сборы, а также специальные для отдельных секторов. Такая многоуровневая система обеспечивает комплексное налогообложение различных аспектов деятельности компаний, требуя от них внимательного учета и планирования для соответствия действующему законодательству. Список ставок и налогов работодателей включает:

• стандартную ставку корпоративного налога (CIT) в 16 %;
• НДС со стандартной ставкой в 19 %, пониженной до 9 и 5 % в зависимости от вида деятельности;
• взнос на доходы от ночных клубов и азартных игр в размере 5 % от прибыли или 16 % от налогооблагаемой прибыли в зависимости от того, что выше;
• налог на имущество, как и в случае с физическими лицами;
• акцизы, таможенные сборы с импортных товаров, которые подлежат уплате в зависимости от категории продукции;
• проценты и роялти, а также дивиденды и социальные взносы.

Налог на прибыль

Налог на прибыль в Румынии установлен на уровне 16 % как для местных компаний, так и для иностранных юридических лиц, работающих через постоянное представительство или считающихся налоговыми резидентами. Компании уплачивают налог с мирового дохода, если иное не предусмотрено международными договорами.

Существуют специальные режимы для индивидуальных предпринимателей (ИП) с налогом в 1 % от доходов и возможностью вычетов, например, для дивидендов от дочерних фирм в странах ЕС, удовлетворяющих условиям Директивы Европейского союза о материнских и дочерних компаниях. Налоги уплачиваются ежеквартально.

НДС для юридических лиц

Основная ставка НДС для юридических лиц в Румынии составляет 19 %, но для некоторых товаров и услуг она снижена до 9 и 5 %. Например, 9-процентный налог применяется к поставкам фармацевтических товаров, продуктов питания и воды для кейтеринга и ресторанов, а также к водоснабжению для сельского хозяйства. Ставка в 5 % касается учебников, книг, за исключением электронных, газет и некоторых журналов, включая услуги, связанные с отдыхом и развлечениями.

В Румынии возврат НДС может оказаться важным аспектом для иностранных компаний, обеспечивая возмещение излишне уплаченного взноса. НДС уплачивают продавцы товаров и услуг. Для того чтобы уплатить налоги, необходимо зарегистрироваться в налоговой службе и до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца подать декларацию и осуществить платеж.

Акцизы и таможенные сборы

Акцизы и таможенные сборы в Румынии — это налоги на определенные товары и услуги, чаще всего на табачные изделия, алкоголь и энергоносители, а также взносы за пересечение границы или ввоз товаров. Эти налоги уплачивают производители и импортеры, а ставки могут варьироваться в зависимости от категории товара. Например, с 1 января по 31 марта 2024 года установлен специфический акциз в размере приблизительно 109 000 EUR за 1 000 сигарет. Налоговый кодекс вводит новые правонарушения, связанные с акцизными товарами, и увеличивает размеры штрафов за несоблюдение применимого законодательства.

При экспорте товаров из России в Румынию НДС уплачивается при прохождении продукции через европейскую таможню. Вычеты и льготы предоставляются в ограниченных случаях. Уплата сборов происходит в соответствии с национальным законодательством обычно через предоставление деклараций и прямые платежи в налоговые органы.

Разного рода льготы могут получить те, у кого есть второй паспорт Румынии. При этом стать румынским гражданином относительно быстро и легко можно при поддержке миграционных юристов.

Налог на проценты и роялти

Налоги на проценты и роялти в Румынии — это сборы, уплачиваемые за использование чужого капитала или интеллектуальной собственности. Ставка налогов для нерезидентов составляет 16 %. Это касается доходов, полученных от румынских налогоплательщиков за предоставление управленческих, консультационных или услуг по обслуживанию в Румынии.

Существуют также исключения и льготы, например, для фирм из стран ЕС, соответствующих Директивам Европейского союза о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти, которые могут быть освобождены от налогообложения при соблюдении определенных условий. Уплата этих налогов производится путем вычета налога из источника дохода.

Дивиденды

Дивиденды в Румынии — это доля прибыли компании, распределяемая среди ее акционеров, которая также подлежит налогообложению. Взнос для местных юридических лиц составляет 8 %. Льготы предусмотрены для фирм ЕС, удерживающих минимум 10 % акций румынской компании на протяжении года. В этом случае дивиденды освобождаются от налога.

Для нерезидентов процент налога такой же, как и для местных, но существуют исключения и возможности уменьшения взноса согласно двусторонним договорам и Директивам ЕС. Налог уплачивается путем вычета из источника дохода.

Взносы, сборы и пошлины

В Румынии, помимо налогов, действуют дополнительные сборы и пошлины для определенных категорий физических и юридических лиц. Основные взносы в стране:

• социальное государственное обеспечение (CAS) — пенсия — 25 % удерживается с работников;
• социальное медицинское страхование — 10 % с работников;
• страхование от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний;
• трудовое обеспечение — 2,25 % с работодателей.

Общая сумма социальных взносов для работодателей составляет 2,25 %, а для работников — 35 %. Взнос в фонд безработицы для обеих сторон составляет 0 %.

Штрафы за неуплату налогов

В Румынии за неуплату налогов применяется пеня в размере 0,01 % за каждый день задержки платежа. Кроме того, налагается взыскание 0,02 % за ежедневную просрочку. Если налоговые обязательства не были задекларированы, применяется ставка в размере 0,08 % за каждый день, начиная со следующего дня после срока платежа. Если налоги оплачены вовремя, пеня уменьшается до 0,02 %. Лица, уклоняющиеся от налогов, могут избежать уголовной ответственности, если в течение 30 дней после получения предписания налоговых органов уплатят все налоги с пенями и штрафами.

Двойное налогообложение в Румынии

Соглашения об избежании двойного налогообложения в Румынии позволяют стране устанавливать ставки взносов и определять право на их выплату в контексте разных видов доходов. Эти договоры регулируют налогообложение таких видов прибыли, как проценты, роялти, дивиденды и другие, предусматривают меры против дискриминации налогоплательщиков и способы урегулирования споров.

Страна подписала 86 таких договоров, включая двойное налогообложение Румынии с Россией, Украиной и Беларусью. Это облегчает финансовую нагрузку на налогоплательщиков этих стран при получении доходов из Румынии.

Преимущества налоговой системы Румынии

Налоговая система Румынии обладает рядом таких преимуществ:

• конкурентоспособные налоговые ставки;
• договора о двойном налогообложении Румынии и России, а также других стран;
• льготы для инвестиций в новое оборудование;
• стимулирование деятельности в области исследований и разработок через дополнительные налоговые вычеты;
• особые налоговые условия для ИП и предприятий, работающих в сферах, важных для экономики, таких как IТ и строительство.

Как оптимизировать налогообложение

Для эффективной оптимизации нагрузки уплаты взносов и сборов первостепенное значение имеет выбор страны налогового резидентства, поскольку законодательство существенно различается в разных государствах. Ключевым шагом является обращение к квалифицированным специалистам, которые помогут не только в подборе страны налогового резидентства, но и окажут содействие в предварительном получении документов, необходимых для проживания.

Обращение к профессионалам за консультацией — первый и важнейший шаг на пути к оптимизации налоговых обязательств и реализации возможности переезда. Компания, специализирующаяся на миграционных услугах, окажет помощь с получением ВНЖ или гражданства страны ЕС, что позволит воспользоваться льготным налогообложением и расширить бизнес-возможности.