Страны Европы, где платить налоги выгоднее всего

Налоги в Европе — это обязательные платежи, которые возлагаются на зарегистрированных юридических, а также физических лиц, постоянно проживающих на территории одного государства более шести месяцев в году. Чтобы стать налоговым резидентом европейской страны, иммигрант должен легализовать свое пребывание и прожить в ней более 182 дней подряд. На родине также лицо не освобождается от обязательств — каждое государство заинтересовано в получении доходов. Чтобы избежать двойного обложения, мигрантам следует подтверждать факт уплаты налогов в стране ЕС или Шенгенской зоны.

Плюсами налогообложения в Европе являются льготы для удаленных работников, возможность подачи электронных деклараций, низкие фискальные ставки на доходы, полученные от цифровых и автоматизированных услуг. Конкретные преимущества зависят от местного законодательства государства проживания мигранта.

Какие налоги уплачиваются в странах Европы

В связи с политикой автономии и децентрализации особенностями налогообложения в Европе являются местные фискальные отчисления, например туристические, а также взыскания на церковь, которые платят члены религиозных общин. Обязательность и размер налога на животных зависят от муниципалитета и различаются по регионам.

Чтобы считаться европейским налоговым резидентом, иностранцу достаточно прожить на территории соответствующего государства более 182 дней в течение года и/или стать на учет в местной фискальной инспекции. Постановка производится при трудоустройстве, регистрации бизнеса, оформлении пенсии, студенческой стипендии или других выплат.

В каждой стране ЕС действует своя бюджетная (фискальная) система, платежи имеют разные наименования. В одном государстве транспорт облагается по той же ставке, что и прочая собственность, а в ином за автомобиль следует платить отдельную сумму. В Греции, к примеру, есть налог на роскошь (предметы, не являющиеся необходимыми). В других государствах такого взноса может не быть, либо имущество, в зависимости от материала или стоимости, облагается по прогрессивной ставке.

Все обязательные платежи, взимаемые в Европе с физических лиц, делятся на основные типы:

• Налоги на доходы.
  Наибольшая ставка фиксируется в Финляндии (56,95 %) и Дании (55,9 %), а наименьшая — в Болгарии, Румынии, Боснии и Герцеговине, Македонии (по 10 %) и Черногории (9 %). Подоходный налог начисляется на зарплату, процент с банковских вкладов и акций, прибыль от предпринимательской деятельности. Назначение платежа состоит в общем наполнении государственного бюджета. В большинстве европейских регионов ставка платежа рассчитывается по прогрессивной шкале.
• Транспортный налог.
  Поступления направляются на финансирование обслуживания и модернизации дорожной инфраструктуры, оплату труда полицейских инспекторов и охрану окружающей среды. При расчете суммы платежа учитываются объем двигателя, класс экологической безопасности, год выпуска и стоимость машины (яхты, мотоцикла). В некоторых государствах на автомобили начисляется не транспортный, а имущественный прогрессивный налог, как на недвижимость. Наиболее высокая ставка фиксируется в Дании (150 %), а низкая — в Болгарии (2,5 %).
• Налог на добавленную стоимость (НДС) с потребления товаров и услуг.
  Наибольшая ставка платежа применяется в Венгрии (27 %), наименьшая — в Люксембурге (17 %). Отдельный тариф НДС устанавливается на некоторые товары, например, на электрический транспорт он ниже, чем на машины с двигателем внутреннего сгорания (минимальный показатель отмечен в Дании) или вообще отсутствует (Болгария, Румыния). За пределами Евросоюза наименьший НДС фиксируется в Швейцарии — 8,1 %. Налог на добавленную стоимость входит в цену товара или услуги.
• Налог на недвижимость для ее покупателей и владельцев.
  Платеж имеет периодический характер. Сумма рассчитывается исходя из оценочной, кадастровой или договорной стоимости, типа, расположения и площади объекта. Широко используются прогрессивные ставки. Платеж устанавливается не во всех странах, например, на Мальте и в Лихтенштейне его нет. В Эстонии облагается только земля. Наиболее низкая ставка фиксируется в Люксембурге (0,05 %), а высокая — в Великобритании (1,77 %). Одноразовая пошлина при покупке недвижимости выше всего в Бельгии (11,3 %), а минимальный размер налога отмечен в Румынии (0,2 %).
• Акцизные сборы.
  Косвенный налог включен в стоимость алкоголя, табачных изделий, бензина, электроэнергии. Например, минимальная ставка акциза на топливо, обязательная для всех европейских стран, составляет 0,36 EUR за литр. Сумму не повышают Румыния, Мальта, Польша и Венгрия, которой даже удалось ее уменьшить до 0,29 EUR путем пересчета в национальную валюту. Наиболее высокий акциз на бензин отмечается в Италии — 0,73 EUR за литр.

Юридические лица в Европе платят налоги, которые в отдельных странах отличаются от сумм для физических лиц. К основному перечню относятся взносы:

• На прибыль.
  Наиболее высокие налоги в Европе, которыми облагаются доходы компаний, установлены на Мальте (35 %), а низкие — в Венгрии (9 %). На прирост капитала применяются разные ставки. Например, в Дании это 42 %, в Словении, Словакии, Бельгии, Чехии, Люксембурге — 0 %. За операции с ценными бумагами и прочие финансовые транзакции во всех государствах ЕС взимается 0,1 %.
• На дополнительную стоимость.
  Сумма налога для ИП, граждан и компаний одинакова во всех государствах континента. К странам Европы с наиболее высокими и низкими ставками НДС для юрлиц, как и для физлиц относятся Венгрия (27 %) и Швейцария (8,1 %) соответственно.
• Социальные взносы.
  Налоги идут на оплату медицинских услуг, пособий по временной нетрудоспособности и пенсий нанятых работников. В разных европейских странах существуют собственные модели социального страхования. Средняя по Европе ставка, которую работодатель платит за персонал, оставляет 20 % от заработной платы. Наибольший размер взноса отмечается во Франции — от 29,5 до 31,3 %. Наименьший показатель фиксируется в Литве (1,77 %) и Румынии (6,25 %). В некоторых регионах, например, в Германии, платежи на соцстрахование делятся пропорционально между нанимателем и работником.
• На недвижимость.
  Ставка взноса во многих европейских государствах для юридических лиц установлена та же, что и для физических. Налог на недвижимость юрлица платят ежегодно, что не способствует инвестициям в экономику. В большинстве стран Европы платеж вычитается из корпоративного взноса. Исключение составляют Австрия, Болгария, Эстония, Греция, Венгрия, Исландия, Италия, Словения и Испания. Минимальные и максимальные ставки, как и для физических лиц, установлены в Люксембурге (0,05 %) и Великобритании (1,77 %) соответственно.

Налоговая инспекция каждой страны заинтересована получать платежи от всех резидентов, независимо от их статуса и гражданства. Государство, паспорт которого имеет иностранец, не проявляет инициативы, чтобы освободить уехавших лиц от выполнения фискальных обязательств по прежнему месту жительства, что создает риск одновременного налогообложения и за границей, и на родине.

Если между странами действует договор об исключении двойного налогообложения, лицо должно самостоятельно подавать в инспекцию государства своего гражданства справку о выполнении фискальных обязательств за границей. Если соглашения нет, платить налоги необходимо дважды — по новому месту жительства и на родине.

Страны с самыми низкими налогами в Европе: топ-10

Налогообложение стран Европы, где установлены высокие фискальные ставки, обременительно для бизнеса и физических лиц. Часто данный факт компенсируется социальными гарантиями (бесплатным образованием, медицинским обслуживанием, материальной поддержкой). Самые низкие налоги в Европе представлены в результатах отчета «Ranking of tax hells 2023», составленном с учетом критериев качества и доступности государственных услуг, политической стабильности, эффективности правительства, бюджетного, инфляционного давления, сложности декларирования и уровня коррупции.

Ирландия

Ставка корпоративного налога в Ирландии — одна из наиболее низких среди стран Европы (12,5 %), что привлекает иностранных инвесторов. В государстве доступна возможность выполнить платеж со средней прибыли, перенеся недоплату на следующий год. Стандартный подоходный налог ИП, пенсионеров и трудоустроенных составляет 20 % ежегодного дохода в пределах 40 000 EUR. Все, что выше данной суммы, облагается по ставке в 40 %. Для родителей-одиночек пороговый уровень установлен выше, доход супружеских пар рассчитывается совокупно.

Гражданам, получающим зарплату выше средней по стране (от 47 435 EUR в год), уплачивать взносы в Ирландии невыгодно. Также непропорционально высокие в государстве налог от дивидендов, составляющий 51 % дохода, и НДС, равняющийся 23 %. Организация экономического сотрудничества и развития активно требует повысить корпоративный взнос, однако правительство Ирландии отказывается это делать. С учетом данного факта доходы компаний, зарегистрированных в стране, в Европе считаются высокими.

Швейцария

Налоговая система в Швейцарии больше схожа с США, чем с другими государствами Европы. Взносы взимаются на местном и федеральном уровнях, что приводит к большим различиям в общей сумме, уплачиваемой в разных частях страны. В государственный бюджет физические лица платят 11,5 % дохода и дополнительно от 22,2 % (кантон Цуг) до 45 % (Женева) на региональный счет. Гражданам уплачивать налоги в Швейцарии невыгодно даже в регионах с минимальным фискальным обременением.

Корпоративный налог на прибыль компаний начисляется по аналогичной системе и составляет от 11,9 до 21,6 % в зависимости от кантона. Из-за таких невысоких ставок Швейцария считается вторым по привлекательности государством для регистрации юридических лиц. Стандартный НДС насчитывает 8,1 % и оказывает сравнительно небольшое влияние на потребительскую цену товаров и услуг.

Люксембург

Уровень налогообложения в Люксембурге по оценочному баллу такой же, как и в Швейцарии, однако в государстве действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога, как во многих странах Европы. Взыскания составляют от 8 (на ежегодный доход до 14 508 EUR) до 42 % (при годовом заработке от 220 788 EUR). Например, при зарплате в 59 000 EUR в год взимается налог в 39 %. В стране есть солидарная надбавка (для большинства составляет 7 %), которая направлена на финансирование проектов, служащих консолидации общества. Также 6,75 % отчисляется в муниципальный бюджет предпринимателями.

Корпоративный налог на годовую прибыль компаний до 175 000 EUR составляет 15 %. Суммы выше, но меньше 210 001 EUR, облагаются ставкой в 31 %. С прибыли более 210 001 EUR необходимо заплатить 17 % и 7 % социальной надбавки. Также взимается муниципальный платеж, который различается в разных кантонах и является обязательным для всех субъектов предпринимательской деятельности. Например, в городе Люксембург сумма выплаты составляет 6,75 %.

Дания

В странах Западной и Северной Европы структура подоходного налога, выплачиваемого физическими лицами, часто состоит из нескольких ставок. Сумма взноса с физических лиц в Дании составляет 51 %, но не может превышать 52,07 %, поэтому на практике применяются некоторые вычеты. Доход от акций облагается отдельно: с годовой суммы до 7900 EUR взимается 27 %, с большей — 42 %. Датское налоговое резидентство невыгодно для физических лиц.

Корпоративный налог в Дании составляет 22 %, с прибыли от разведки и добычи углеводородов взимается 64 % с учетом вычетов. Фискальное обременение для большинства направлений бизнеса в стране приближается к среднемировому (23,45 %) и незначительно превышает среднеевропейское (21,3 %). Налоговые условия для компаний лучше, чем для физических лиц.

Швеция

В европейской Швеции ежегодный доход физических лиц в размере до 2 154 EUR налогом не облагается. С суммы до 53 196 EUR взимаются только 32 % муниципального платежа. С большего заработка дополнительно отчисляются еще 20 % в государственный бюджет.

В Швеции наивысшая среди европейских стран ставка на прирост капитала (прибыль с акций) — 30 %. Вкладывать деньги в пассивный доход в государстве невыгодно, фискальные обязательства возлагают на физические лица серьезные обременения. Корпоративный налог для юридических лиц составляет 20,6 %, что ниже среднеевропейского, и дает некоторые выгоды для предприятий.

Норвегия

Налогообложение доходов физических лиц в этой стране устроено по прогрессивному принципу. Базовая ставка в 22 % применяется ко всем налоговым резидентам, получающим до 18 280 EUR в год. Суммы, которые выше указанной, облагаются дополнительными пошаговыми ставками, представленными в таблице.

Корпоративный налог для юридических лиц составляет 22 %, в некоторых секторах экономики — 25 %. Компании, ведущие добычу нефти, дополнительно платят еще 56 %, что в сумме дает ставку в 78 %. В Норвегии большая часть прибыли от продажи природных ресурсов изымается в государственный бюджет, что не даст возможности заработать в этой сфере.

Польша

В Польше выгодно платить налоги резидентам с невысоким доходом, поскольку в сравнении с государствами Западной и Северной Европы суммы обязательных вложений там меньше. Прибыль юридических лиц облагается по ставке в 19 % (как и на прирост капитала), а в случаях, если ежегодный налог составляет до 2 000 000 EUR — 9 %. С частных годовых доходов от аренды стоимостью до 23 200 EUR взимаются 8,5 %, с большей суммы — 12,5 %.

Налог с ежегодных доходов физических лиц, обязательный к уплате в Польше, не взимается при зарплате до 835 EUR. Если заработок превышает данную сумму, но составляет меньше 27 870 EUR, взнос составляет 12 %, а при окладе свыше 27 850 EUR — 32 % + 2500 EUR.

Болгария

В европейской Болгарии налог с доходов физических лиц составляет 10 % за некоторыми исключениями. Также в государстве ЕС придется платить взнос на социальное и медицинское страхование на сумму в 18,92–19,62 % для работодателя (в зависимости от вида экономической деятельности) или 13,78 % для трудоустроенного работника с ежемесячной зарплатой до 1740 EUR.

Корпоративный налог с доходов юридических лиц составляет 10 %, поэтому предпринимателям очень выгодно иметь болгарский статус. Возможность получить местный паспорт для иностранцев доступна в срок от года. Чтобы узнать, как стать гражданином государства по ускоренной программе, стоит обратиться к миграционному юристу Migronium.

Румыния

Европейская Румыния, как и Болгария, установила 10 % ставки налога на доходы физических лиц. В дополнение сотрудники, состоящие в официальных трудовых отношениях, платят социальные взносы, размер которых указан в таблице.

Местные работодатели часто повышают зарплату до уровня, который позволит покрыть расходы на налоги, чтобы привлечь персонал. Фискальная ставка для предприятий составляет 16 %. 1 % налога взимается с микрокомпаний, чей ежегодный доход не превышает 500 000 EUR (кроме прочих условий), поэтому в Румынии рекомендуется регистрировать юридические лица с небольшой прибылью.

Сербия

Приведенный рейтинг показывает, что в странах ЕС с высоким уровнем жизни налогообложение довольно обременительно для физических лиц и не способствует быстрому росту индивидуального дохода. Кроме того, фискальное законодательство часто трудное для понимания. Привлекательными выглядят условия с низкими ставками в Сербии. Налоговые взносы, включая подоходный, составляют 10–20 %, при этом для владельцев ВНЖ ставка снижается.

Чтобы стать налоговым резидентом Сербии, можно в течение нескольких месяцев оформить ВНЖ через открытие бизнеса. Также для лиц, имеющих связи с некоторыми странами ЕС, доступна возможность получить сразу гражданство (в срок от года) и с паспортом Евросоюза жить в выбранной стране Европы, пользуясь преимуществами ее налоговой системы. Подробности программ расскажут миграционные специалисты Migronium ⬇.

Как выбрать налоговую юрисдикцию для регистрации компании

Ставки корпоративных налогов в странах Европы — не единственный критерий выбора места для регистрации компании. Большое значение имеют также:

• безопасность ведения бизнеса, состоящая в защите собственности от рейдерства, внезапных расторжений договоров, непредсказуемых судебных решений и тенденциозных проверок;
• простота составления отчетности (в некоторых странах для нее требуется сертифицированный бухгалтер либо существуют запутанные нормативы);
• отсутствие муниципальных фискальных обременений, которые кажутся небольшими, но являются многочисленными, увеличивающими сумму совокупного налога и требующими уплаты по разным счетам.

При выходе на рынок ЕС важно заказывать местную экспертизу фискальной системы. Разобраться в налогообложении восточноевропейских стран легче, а на бизнес там не возлагается такой социальной нагрузки, как на Западе Европы. Например, в Сербии нет муниципальных и региональных вычетов из доходов. Заработная плата свыше 185 EUR облагается по фиксированной ставке 10 %, а с прибыли копаний взимается 15 %. Также лояльные налоговые условия предлагает Болгария, Польша, легализовать пребывание в которых можно по ускоренной программе — подробности на консультации.