Система налогов в Финляндии в отношении физлиц является прогрессивной — это значит, что ставка растет по мере увеличения дохода человека. Компании платят фиксированный процент от прибыли. Сборы в этой стране взимаются на общегосударственном уровне и муниципальном, а также церковными общинами и Управлением социального обеспечения Kela. Кроме подоходного и корпоративного в Финляндии предусмотрены такие виды налогов как НДС, на недвижимость, авто, дарение, наследство, прирост капитала, а также другие.
Для компаний сбор с прибыли составляет 20 %, физлиц — 12,64–44 %, НДС — 25,5, 14 или 10 %. Это не самые низкие ставки в сравнении с некоторыми другими европейскими странами, поэтому рассматривать Финляндию для оптимизации налогообложения далеко не всегда выгодно. Чтобы стать налоговым резидентом страны, требуется проживать здесь более 6 месяцев или иметь жилье. Компания приобретает данный статус, если она зарегистрирована в Финляндии или имеет на ее территории орган управления.

Имея паспорт одной из стран Евросоюза, вы можете выбрать государство объединения с максимально выгодными для вас налоговыми ставками и жить там без каких-либо ограничений. Наши специалисты расскажут на бесплатной консультации о доступных программах быстрого оформления гражданства ЕС.
Кто является налоговым резидентом Финляндии
Согласно законодательству Финляндии, налоговым резидентом считается человек, к которому применимо хотя бы одно из следующих условий:
- продолжительное пребывание — имеется ввиду, что вы проживаете в этой стране непрерывно от 6 месяцев в течение налогового года (допускается временное отсутствие);
- наличие фактической жилплощади — подразумевается владение жильем на финской территории (квартира или дом).
Статус финского налогового резидента подтверждается наличием налоговой карты, которая содержит информацию о ставке сбора для конкретного человека. Для ее получения необходимо иметь личный идентификационный номер. Он выдается Агентством цифровой и демографической информации Финляндии, в некоторых случаях его можно запросить в иммиграционной службе или налоговой администрации. Граждане третьих стран должны подать с заявлением вид на жительство или визу, а также паспорт и трудовой договор либо договор поручения (для ИП). Процесс занимает 1–3 дня.
Получить налоговую карту можно в налоговой инспекции. Если вы работаете в строительной или судостроительной отрасли, вам также понадобится специальный номер (veronumero) — он запрашивается там же, нужно предоставить информацию о занятости и ВНЖ.
Что касается юридических лиц, компания считается финским резидентом, если зарегистрирована непосредственно в Финляндии или создана за рубежом, но имеет в этой стране фактический орган управления. Статус подтверждается Y-кодом, его присваивает PRH (Патентное и регистрационное управление) или налоговая администрация. Компании обязаны указывать свой Y-код в деловой документации, он остается неизменным на протяжении всей деятельности юридического лица, за исключением случаев, когда работа ООО либо АО продолжается в качестве ИП.
Все, кто является налоговыми резидентами Финляндии, должны платить сборы с доходов, полученных и в стране, и за ее пределами. Нерезиденты уплачивают пошлину только с прибыли, полученной на финской территории. Налоги для граждан и иностранцев одинаковы.
Какие налоги платят физические лица в Финляндии
В Финляндии система налогообложения раздельная — то, сколько налогов платит человек на свой доход, не зависит от семейного положения или размера семьи. Физлица в этой стране уплачивают следующие сборы:
- подоходный — 12,64–44%;
- муниципальный подоходный — 5,3–19,7 %;
- церковный — 1–2,25 %;
- на прирост капитала — 30–34%;
- транспортный налог — 53,29–654,44 EUR;
- на недвижимость — 0,41–2%;
- на дарение — от 100 EUR + % в зависимости от степени родства и стоимости подарка;
- на наследство — от 100 EUR + % в зависимости от степени родства и стоимости наследства;
- на дивиденды — 7,5–30 %;
- на проценты — 30 %.
В марте-апреле все налогоплательщики получают через интернет-сервис OmaVero и по почте предварительно заполненную декларацию от налоговой администрации, а также уведомление о сумме, которую нужно уплатить.
Подоходный налог
Подоходный налог в Финляндии взимается с заработной платы, пенсии, некоторых социальных пособий (например, по безработице).
Налогооблагаемый трудовой доход, € | Налог по нижнему пределу, € | Налог на часть доходов, превышающих нижний предел, % |
---|---|---|
от 0 до 20 500 | 0 | 12,64 |
от 20 500 до 30 500 | 2 591,20 | 19 |
от 30 500 до 50 400 | 4 491,20 | 30,25 |
от 50 400 до 88 200 | 10 510,95 | 34 |
от 88 200 до 150 000 | 23 362,95 | 42 |
150 000 и выше | 49 318,95 | 44 |
Так, если налогооблагаемый доход человека в год составляет 60 000 EUR, он заплатит 10 510,95 + 34 % от суммы, превышающей нижний предел группы, в которую попадает сумма прибыли. То есть, 34 % от 9 600 (60 000 — 50 400). Это 3 264 EUR. То есть, всего человек заплатит 13 774,95 EUR подоходного налога.
Предусмотрены различные вычеты для снижения налоговой нагрузки. Например, существует базовый вычет из зарплаты или пенсии, максимальная сумма — 3 980 EUR. Существуют также варианты уменьшения налогооблагаемого дохода при расходах на ремонт квартиры, поездки на работу, обеспечение удаленного рабочего места и другие.
Стандартная ставка подоходного налога для нерезидентов в Финляндии составляет 35% с прибыли, полученной в стране.
За уплату сбора ответственен плательщик зарплаты, пенсии или пособия.
Муниципальный подоходный
Муниципальный налог в Финляндии удерживается работодателем из дохода по фиксированным ставкам, которые варьируются от 5,3 до 19,7 %, в зависимости от региона. Он взимается, если годовая зарплата человека превышает 18 000 EUR.
Как и в случае с обычным подоходным сбором, плательщики муниципального могут рассчитывать на такие же различные вычеты.
Церковный
Церковный налог в Финляндии — это обязательный индивидуальный платеж, который уплачивают члены евангелическо-лютеранской и православной церквей. Он взимается с налогооблагаемого дохода, предназначен для финансирования деятельности и услуг, предоставляемых церковью, включая религиозные обряды, социальную помощь и поддержку местных сообществ.
Новые прихожане начинают платить через год после присоединения к церкви. Ставки налога фиксированные — от 1 % до 2,25 %, конкретный процент определяется церковным советом каждого прихода. Члены финско-немецкой евангелическо-лютеранской общины платят 1,1 %. Налог удерживается с доходов физических лиц, если они платят муниципальный сбор — то есть, когда годовая зарплата превышает 18 000 EUR.
Специальные вычеты и льготы в данном случае отсутствуют.
На прирост капитала
В Финляндии необходимо самостоятельно уплачивать сбор с прироста капитала — продажи или обмена недвижимости, ценных бумаг либо другого имущества, если его новая стоимость выше той, по которой оно было куплено. Ставка составляет 30 %, часть суммы свыше 30 000 EUR облагается налогом в размере 34 %. При этом доход от продажи собственной жилой недвижимости не облагается, если собственник использовал объект для своего проживания (или его семьи) на протяжении минимум двух лет в течение периода владения.
Транспортный
Налог на транспорт в Финляндии касается легковых автомобилей, фургонов и грузовиков, зарегистрированных в реестре дорожного движения, то есть, средств категорий M и N. Сбор на машину взимается ежегодно и уплачивается физлицом самостоятельно в финское агентство транспорта и коммуникаций Traficom — вам отправят соответствующую квитанцию.
Размер налога на авто зависит от типа транспортного средства и включает базовый платеж, основанный на выбросах CO2 от использования бензина, а также налог на движущую силу, применяемый к автомобилям с другими видами топлива. Сумма пошлины на автомобиль может варьироваться от 53,29 до 654,44 EUR в год в зависимости от характеристик транспорта.
На недвижимость
Налог на недвижимость в Финляндии — это ежегодный платеж, взимаемый с владельцев жилья. Ставки устанавливаются местными муниципальными советами: общий процент составляет 1,3–2 % от стоимости объекта. В отношении хозяйственных построек (бань, гаражей и других) во дворах частных домов, используемых для постоянного проживания, применяется 0,41–1 %. Если это дача, то она и все здания на участке облагаются сбором в 0,93–2 % — аналогичные ставки касаются промышленных помещений. За землю под строительство понадобится заплатить 2–6 %.
Уплата налога на имущество производится на основании уведомлений, рассылаемых налоговой администрацией Финляндии, сделать это можно онлайн через сервис OmaVero, на специальный электронный счет или в форме банковского перевода.

На дарение
Налог на дарение в Финляндии взимается при получении подарка на сумму 5 000 EUR и более, или если это несколько подарков общей стоимостью не менее 5 000 EUR от одного дарителя в течение трех лет.
Декларация должна быть подана в налоговую инспекцию на протяжении трех месяцев со дня получения подарка через сервис OmaVero. Для этого понадобится личный идентификационный номер дарителя, информация о степени вашего родства с ним, стоимости и дате получения презента. Через 2–8 месяцев вы увидите в сервисе OmaVero решение по налогу на дарение, уплатить который необходимо через 3 месяца. Сумма до 500 EUR вносится одним платежом, более высокая делится на два с разницей в 2 месяца между ними.
Процент налога зависит от стоимости подарка и категории родственных отношений.
Стоимость подарка, € | Даритель — ближайший родственник (супруг/-а, ребенок, внук, родитель, бабушка, дедушка и т. д.) | Даритель — дальний родственник (брат, сестра, тетя, дядя) или друг |
---|---|---|
5 000–25 000 | 100 € + 8 % от суммы свыше 5 000 | 100 € + 19 % от суммы свыше 5 000 |
25 000–55 000 | 1 700 € + 10 % от суммы свыше 25 000 | 3 900 € + 25 % от суммы свыше 25 000 |
55 000–200 000 | 4 700 € + 12 % от суммы свыше 55 000 | 11 400 € + 29 % от суммы свыше 55 000 |
200 000–1 000 000 | 22 100 € + 15 % от суммы свыше 200 000 | 53 450 € + 31 % от суммы свыше 200 000 |
1 000 000 и выше | 142 100 € + 17 % от суммы свыше 1 000 000 | 301 450 € + 33 % от суммы свыше 1 000 000 |
На наследство
Взимается, если стоимость унаследованного составляет 20 000 EUR и более. Размер платежа зависит от оценки имущества на момент смерти наследодателя и родственных связей между умершим и наследником.
Наследники делятся на две категории, и от этого зависит сколько нужно заплатить.
Стоимость наследства, € | Ставка для ближайших родственников | Ставка для остальных родственников, а также тех, кто не входит в состав семьи |
---|---|---|
20 000–40 000 | 100 € плюс 7 % от суммы, превышающей 20 000 | 100 € плюс 19 % от суммы, превышающей 20 000 |
40 000–60 000 | 1 500 € плюс 10 % от суммы, превышающей 40 000 | 3 900 € плюс 25 % от суммы, превышающей 40 000 |
60 000–200 000 | 3 500 € плюс 13 % от суммы, превышающей 60 000 | 8 900 € плюс 29 % от суммы, превышающей 60 000 |
200 000–1 000 000 | 21 700 € плюс 16 % от суммы, превышающей 200 000 | 49 500 € плюс 31 % от суммы, превышающей 200 000 |
От 1 000 000 | 149 700 € плюс 19 % от суммы, превышающей 1 000 000 | 297 500 € плюс 33 % от суммы, превышающей 1 000 000 |
К ближайшим родственникам относится супруг/-а, ребенок, внук, родитель, бабушка, дедушка, прямой потомок супруга (в том числе бывшего), невеста. Также вы попадаете в эту категорию, если ранее состояли в браке с наследодателем или у вас есть общий ребенок.
В течение трех месяцев после смерти наследодателя составляется опись имущества, которая одновременно является налоговой декларацией. Спустя 6–12 месяцев после ее подачи в администрацию наследники получают решение, в течение 90 дней им нужно оплатить налог. Если сумма превышает 500 EUR, вторая часть вносится через два месяца.
Дивиденды, проценты, роялти
Когда листинговая компания выплачивает дивиденды физлицу, она взимает 25,5 %. Если она не котируется на бирже, а размер дивидендов при этом до 150 000 EUR, налог составляет 7,5 %, в противном случае — 28 % за часть, превышающую 150 000 EUR. С доли дохода инвестиционного фонда взимается 30 %. Компания самостоятельно отчитывается налоговой администрации.
Проценты, получаемые физическими лицами, облагаются удерживаемым налогом в размере 30 %, который взимается источником выплаты, например, банком.
Прибыль от патентов, авторских прав считается либо зарплатой, либо приростом капитала, в зависимости от обстоятельств. Например, если художник получает деньги от использования созданного им произведения, это трудовой доход. Если же он приобрел картину в наследство, а теперь она приносит ему прибыль, это считается приростом капитала.
Налогообложение юридических лиц в Финляндии
В Финляндии все юридические лица, в том числе зарегистрированные иностранцами, обязаны вести бухгалтерский учет по Международным стандартам финансовой отчетности (IFRS) или Финским стандартам бухгалтерского учета (FAS). Так, компании, чьи акции торгуются на бирже, обязаны составлять отчеты по международным стандартам, чтобы обеспечить прозрачность. Ответственность за точность финансовой отчетности в Финляндии несут директора компаний.
АО, открытые общества, коммандитные товарищества, кооперативы при соблюдении определенных условий по обороту, балансу, количеству сотрудников проходят обязательный аудит.
Основные налоги для юридических лиц включают:
- корпоративный — 20%;
- на добавленную стоимость — 25,5, 14 или 10 %;
- акциз — размер варьируется в зависимости от вида товара и его объема.
На прибыль (корпоративный)
Налог на прибыль в Финляндии представляет собой обязательный платеж, взимаемый с акционерных обществ, кооперативов и других организаций. Его ставка составляет 20 % от налогооблагаемого дохода компании, который рассчитывается как разница между доходами и вычитаемыми расходами. Для некоммерческих организаций налоговая ответственность ограничивается прибылью от бизнеса и недвижимости.
Налогооблагаемыми доходами юрлиц считаются поступления от продаж продукции и активов компании, а вычитаемыми расходами — заработная плата, арендная и деловые закупки. Убытки прошлых лет также можно вычесть. Личный доход владельцев не влияет на налогообложение компании.
Что касается индивидуальных предпринимателей, прибыль частично облагается как прирост капитала, частично — как зарплата.
Корпоративный налог уплачивается авансом, сумму рассчитывает администрация в зависимости от предыдущих финансовых показателей. Если это новое предприятие, размер сбора определяется, исходя из вашей собственной оценки прибыли. Сроки выплаты, сумма и инструкции указываются в кабинете OmaVero после подачи соответствующего заявления там же.

Учитывая не самый низкий корпоративный налог в Финляндии, гораздо более выгодно вести бизнес в Сербии, где ставка составляет 15 %. Чтобы открыть свое дело и получить на этом основании сербский ВНЖ, обратитесь к нашим специалистам.
НДС
Предприятия, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны регистрироваться в реестре НДС и уплачивать налог, если годовой оборот фирмы превышает 15 000 EUR. Однако, даже если он ниже этого порога, вы можете добровольно зарегистрироваться — например, для возврата НДС на покупаемые компанией товары и услуги.
Основная ставка НДС в Финляндии — 25,5 %. Существуют также две сниженные:
- 14 % — взимается с продаж продуктов питания, услуг ресторанов и заведений общественного питания;
- 10 % — актуально для печатных изданий, продажи лекарств, спортивных услуг, пассажирских перевозок, культурно-развлекательных мероприятий и другого.
В зависимости от годового оборота компания подает декларацию ежемесячно (крупные фирмы), ежеквартально (оборот менее 100 000 EUR) или раз в год (оборот до 30 000 EUR). Оплата налога производится не позднее 12 числа месяца, второго после отчетного периода, для годовой декларации — до последнего дня февраля следующего года.
Учитывайте, что при экспорте в Финляндию из России возможен нулевой НДС.
Акциз
Акцизный налог в Финляндии применяется к определенным товарам и услугам, таким как табачные изделия, алкоголь, жидкое топливо, электроэнергия и некоторые виды напитков. Ставки варьируются в зависимости от типа продукции. Например, для алкоголя минимальный налог — 28,35 евроцента за стандартный литр пива с содержанием этилового спирта в пределах 0,5–3,5%. Акцизные ставки на табак и изделия из него колеблются от 8,05 до 35,36 евроцента за единицу.
Если компания регулярно несет ответственность за уплату этого сбора и имеет соответствующее разрешение, подать декларацию и внести платеж нужно до 12 числа второго месяца, следующего после налогового периода — зависимо от обстоятельств это месяц, 3 месяца или год. Сделать это необходимо через OmaVero.
Взносы, сборы и пошлины
В Финляндии в обязательном порядке платятся следующие типы взносов:
- Пенсионный.
Все компании обязаны оформить пенсионное страхование для своих сотрудников в возрасте от 17 до 68 лет и перечислять взносы как за себя, так и за каждого работника. Налоги работодателя составляют 17,34 %. С работника в возрасте от 17 до 52 лет удерживают 7,15 % от зарплаты, 53–62 года — 8,65 %, 63–67 лет — 7,15 %. - По безработице.
Вычитается из зарплат всех работников в возрасте от 18 до 64 лет. Взнос сотрудника составляет 0,79 % с зарплаты. Размер сбора для нанимателя зависит от суммы выплаченной заработной платы и составляет 0,27 %, если эта цифра не превышает 2 337 000 EUR, 1,09 % — если больше. - Медицинский.
Работодатели делают взносы за всех работников в возрасте от 16 до 67 лет. Ставка составляет 1,16 % от заработной платы. Медицинское страхование для работников — 0,51 %, для тех, у кого доходы по пенсиям и пособиям — 1,48 %. - Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Работодатели должны предоставлять страховое покрытие сотрудникам, если сумма заработной платы превышает 1 500 EUR в год. Стандартная ставка составляет 0,53 %, 0,055 % для группового страхования жизни сотрудников. Взносы перечисляются в компанию, имеющую право на выдачу полисов в Финляндии.
В рамках ЕС товары, произведенные в нем и находящиеся в свободном обращении, перемещаются без необходимости прохождения таможенных процедур и уплаты соответствующих сборов. При импорте товаров из-за пределов Евросоюза применяется пошлина, которая зависит от типа товаров. Обычно она рассчитывается как процент от стоимости, но иногда взимается в зависимости от веса или количества. Вы можете заранее рассчитать приблизительную сумму с помощью бесплатного калькулятора финской таможенной службы.
Есть льготные условия, для получения которых подается специальное заявление. Окончательная сумма определяется после таможенного оформления.
Туристического сбора в Финляндии нет, как и налога на телефон.
Штрафы за неуплату налогов
В Финляндии к налогоплательщикам, не исполняющим свои налоговые обязательства, применяются административные санкции в виде фиксированных штрафов за просрочку или пени, рассчитанной по схематической формуле.
При просрочке платежа человек получает напоминание от налоговой администрации и может подать заявление на продление срока погашения задолженности. Если сумма не будет уплачена до указанной в напоминании даты, она направляется на взыскание контролирующему органу.
Просрочка платежа ведет к начислению процентов, которые должны быть уплачены прежде самого налога. Это 7,5 % для сбора на наследство и 11 % для прочих. Проценты начисляются со дня, следующего за днем платежа, до момента фактической уплаты.
Дополнительно при просрочке подачи декларации налагается штраф в размере 50 EUR для физических лиц и 100 для корпораций. Если это декларация по налогу на авто, плата составляет 50 EUR для отдельного транспортного средства и 200 за определенный период.
Двойное налогообложение в Финляндии
Двойное налогообложение в Финляндии может возникнуть, когда один и тот же доход облагается сбором еще в какой-то стране. Такое может произойти, если вы считаетесь финским налоговым резидентом, а прибыль получаете в другом государстве, или наоборот.
На сегодняшний день действует ряд соглашений об избежании двойного налогообложения между Финляндией и другими странами, включая Европейский союз, США, Украину и другие, что позволяет облегчить нагрузку на налогоплательщика.
В Финляндии есть два метода устранения двойного налогообложения:
- Метод возврата налогов. В таком случае Финляндия облагает иностранный доход сбором, но не в полной мере, а с учетом той суммы, которую человек уже заплатил за границей.
- Метод освобождения. В данном случае Финляндия не облагает налогом прибыль, полученную за рубежом. Однако она учитывается при расчете общей налоговой ставки, то есть, влияет на то, сколько вы заплатите с ваших финских доходов.
Действие большинства положений соглашения об избежании двойного налогообложения между Финляндией и Россией было приостановлено. Это значит, что в ряде случаев придется платить сборы сразу в двух странах. По аналогии с возобновлением двойного налогообложения в Финляндии и России нагрузка увеличилась и для граждан Беларуси, поскольку соответствующее соглашение с финской стороной пока не действует.
Преимущества налоговой системы Финляндии
Основные плюсы финской системы налогообложения заключаются в следующем:
- Местным правительством предусмотрены различные вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу и, соответственно, могут повлиять на ставку сбора.
- Система Финляндии прозрачна и предсказуема, что облегчает проверку налогов, планирование и соблюдение требований.
- Хоть сборы и нельзя назвать низкими, с их помощью финансируются многочисленные социальные программы, обеспечивая высокое качество жизни.
- Отсутствие налога на богатство стимулирует экономическую активность и привлекает инвестиции.
- Подавать декларации и платить налоги можно онлайн.
Как оптимизировать налогообложение
Для оптимизации налогообложения важно правильно выбрать страну налогового резидентства. Например, оформив ВНЖ Сербии в качестве предпринимателя вы будете платить 15 % в качестве подоходного сбора вместо финских 20 %. А получив паспорт ЕС в срок от года по упрощенной процедуре можно вовсе выбрать любую из стран объединения с наиболее подходящей для вас налоговой системой.
Наши юристы обладают необходимыми знаниями и опытом, чтобы помочь вам сделать оптимальный выбор, учитывая ваши финансовые цели и юридические нюансы. Мы не только подберем подходящую миграционную программу, но также окажем помощь на всех этапах реализации плана.
Похожие статьи

Обзор самых красивых стран мира с необыкновенным ландшафтом, разнообразием флоры и фауны и большим количеством достопримечательностей.

Получение гражданства Аргентины: условия, способы оформления (через роды, инвестиции и натурализацию). Что дает паспорт Аргентины: преимущества, список безвизовых стран. Как получить гражданство Аргентины: пошаговая процедура, необходимые документы.

Особенности системы образования в Сербии. Как поступить в сербский университет или другой вуз. Сколько стоит обучение для иностранцев, и какие перспективы есть после учебы. Документы, стоимость, стипендии и гранты.

Как получить гражданство Аргентины через рождение ребенка в 2025 году. Процедура оформления гражданства. Условия оформления аргентинского паспорта для родителей и старших детей.

Самая бедная страна в мире по уровню ВВП (деньгам), запасов природных ресурсов и их добыче. Обзор: Россия в списке беднейших стран мира.

Кто может претендовать на статус резидента Норвегии. Основания для оформления норвежского ВНЖ. Особенности получения вида на жительство в Норвегии для россиян, украинцев и других иностранцев. Стоимость и сроки оформления, документы.