Страны без подоходного налога и с низким налогообложением в 2025

Налоговое планирование и смена налогового резидентства – законные инструменты, которыми пользуются предприниматели, фрилансеры, IT-специалисты и инвесторы для оптимизации своих расходов. Во всем мире есть ряд государств, где подоходный налог отсутствует вовсе или действует пониженная ставка (до 10–15%). Обычно такие страны финансируются за счет других источников – природных ресурсов, туризма, потребительских налогов – или целенаправленно привлекают капитал иностранцев, предлагая льготные режимы​. Ниже мы рассмотрим две группы юрисдикций:

1. Страны с полным отсутствием подоходного налога. В этих государствах физические лица не платят НДФЛ вовсе. Как правило, отсутствуют и другие налоги на личные доходы, такие как дивиденды, прирост капитала или наследство. Многие из них компенсируют это доходами от нефти, туризма или регистрацией иностранных компаний​.
2. Страны с низким подоходным налогом (до 10–15%). Это государства, где установлены плоские или сравнительно низкие ставки налога на доходы физических лиц, либо действуют особые режимы для иностранных резидентов. Такие страны часто предлагают комфортные условия проживания и ведения бизнеса при умеренной налоговой нагрузке.

Кроме ставок налогов, важны и другие факторы: корпоративные налоги, НДС, налоги на имущество, доступность получения вида на жительство (ВНЖ) или гражданства, правила налогового резидентства (например, требование проживать 183 дня), стоимость жизни и уровень инфраструктуры. Ниже приведен подробный обзор стран обеих категорий, а в конце – сравнительная таблица ключевых параметров.

Страны с полным отсутствием подоходного налога

Несмотря на отсутствие налога на доходы, многие из этих стран обеспечивают высокий уровень жизни и развитую инфраструктуру, финансируя бюджет за счет других источников. Получение резидентства или гражданства в них часто возможно через инвестиционные программы или длительное проживание. Рассмотрим основные «безналоговые» юрисдикции мира на 2025 год.

Антигуа и Барбуда

Это карибское островное государство предоставляет своим налоговым резидентам полный иммунитет от подоходного налога. Здесь также отсутствуют сборы на доходы в виде дивидендов, процентов, роялти, прироста капитала, наследства и собственности. Хотя для местных компаний действует корпоративный налог в размере 25% от прибыли, международные бизнес-компании (IBC) получают освобождение от налогообложения сроком на 50 лет, ограничиваясь ежегодным фиксированным взносом. Ставка НДС составляет 15%, а налог на недвижимость символический — всего 0,2% от оценочной стоимости объекта. Чтобы сохранить статус налогового резидента, необходимо находиться в стране минимум 183 дня в году.

Сент-Китс и Невис

Двухостровное государство в Карибском море, которое с 1980 года не взымает подоходного налога с физических лиц. Резиденты не уплачивают налоги на инвестиционные доходы, прирост капитала и наследование. Хотя стандартная ставка корпоративного налога для местного бизнеса снижена до 25% (с 33% в 2024 году), большинство компаний оформляются как международные IBC и освобождаются от налогообложения, уплачивая только лицензионный сбор или альтернативный налог в размере 1%. НДС дифференцирован: от 10 до 15%, а налог на недвижимость составляет всего 0,2–0,3% в год. Получить налоговое резидентство можно, проведя в стране более половины календарного года.

Бахрейн

Королевство на берегу Персидского залива известно своей фискальной лояльностью. Налоги на доходы физических лиц здесь не предусмотрены ни для граждан, ни для иностранных резидентов. Также отсутствуют налоги на дивиденды, капитальные прибыли, наследство и имущество. Единственным обязательным платежом является 1% в фонд страхования от безработицы, который не считается полноценным налогом. Компании за пределами нефтегазового сектора полностью освобождены от налога на прибыль, в то время как в добывающей отрасли действует ставка 46%. НДС в стране введен сравнительно недавно — с 2019 года, и составляет 10%. Бахрейн привлекает комфортным зимним климатом и высокой долей иностранцев — около половины населения составляют экспаты.

ОАЭ (Объединенные Арабские Эмираты)

Известнейшая безналоговая гавань, привлекающая профессионалов и компании со всего мира. НДФЛ отсутствует полностью – ни зарплаты, ни инвестиционные доходы резидентов не облагаются федеральным налогом. Нет также налогов на наследство, дарение, прирост капитала для частных лиц.

Важно: с июня 2023 г. введен федеральный корпоративный налог 9% на прибыль предприятий, но он применяется только к компаниям с годовой прибылью более 375 000 дирхамов ($102 000). Малый бизнес с прибылью ниже этого порога по-прежнему платит 0%. Кроме того, есть множество исключений: компании в свободных экономических зонах продолжают пользоваться ставкой 0%, если соблюдают условия деятельности в этих зонах. Также нефте- и газодобывающие предприятия традиционно платят по спецставкам. Важно, что новый налог не затрагивает личные доходы физических лиц – зарплаты и дивиденды физических лиц по-прежнему не облагаются налогом​. В ОАЭ также сравнительно низкий НДС 5% на товары и услуги (введен в 2018 г.)​.

Багамские Острова

Одно из классических «налоговых убежищ» Карибского бассейна. Подоходный налог 0% – ни местные жители, ни экспаты не платят налогов на зарплату или инвестиционные доходы. Нет налога на богатство, наследство, дарение. Багамы также не облагают корпоративной прибылью – вместо этого компании платят только лицензионные сборы и пошлины; фактически есть лишь сбор с бизнеса до ~3% от оборота в виде лицензионного сбора. НДС введен на уровне 12%​. Налог на недвижимость существует: от 0,75% до 2% в год (прогрессивно от оценочной стоимости)​. Благодаря отсутствию НДФЛ и налога на прибыль, Багамы стали одним из ведущих офшорных финансовых центров региона​.

Бермудские Острова

Британская заморская территория в Атлантике, знаменитая своей финансовой отраслью. Налог на доходы физических лиц отсутствует – резиденты забирают 100% своей зарплаты себе​. Есть лишь подоходный налог с работодателей – компании платят налог на фонд оплаты труда ~10–14% в бюджет, но для сотрудников это скрытый налог, они получают зарплату без удержаний. Корпоративного налога нет – прибыли компаний не облагаются, что вместе с нулевым НДФЛ сделало Бермуды центром регистрации страховых и финансовых компаний. Фирмы платят иные сборы – тот же налог на зарплаты работников, таможенные пошлины, фиксированные лицензии. НДС отсутствует, вместо него применяются импортные пошлины. Налог на недвижимость есть: ежегодный налог с оценочной стоимости сдачи жилья (арендной стоимости) в диапазоне ~0,8–1,9%, прогрессивно для более дорогой недвижимости.

Каймановы Острова

Еще одна британская территория, знаменитый офшорный финансовый центр. Здесь нет никаких прямых налогов – отсутствует подоходный налог, налог на прибыль компаний, налог на прирост капитала, налог на наследство и даже ежегодный налог на имущество​. Резиденты сохраняют 100% своих доходов: зарплат, дивидендов, процентов и т.д. Корпоративный налог равен 0% как для локального, так и для офшорного бизнеса​. Государство финансируется за счет косвенных сборов – импортных пошлин (обычно 22–30% на товары), гербового сбора 7% при покупке недвижимости​, различных лицензий. Благодаря отсутствию налогов и наличию строгой конфиденциальности Кайманы – один из крупнейших офшорных банковских центров.

Вануату

Тихоокеанская страна, расположенная в Меланезии, представляет собой редкое сочетание полной налоговой свободы и действующей программы получения гражданства через инвестиции. Вануату не взимает налоги с доходов физических лиц — ни с заработной платы, ни с пассивных поступлений, ни с иностранного капитала. Здесь отсутствуют налоги на наследство, подарки и собственность. Корпоративный налог также равен нулю: все компании — как внутренние, так и офшорные — освобождены от налога на прибыль. Основные поступления в бюджет идут за счет налога на добавленную стоимость (15%) и импортных сборов. Благодаря нулевым прямым налогам Вануату по праву считается одним из классических офшорных юрисдикций.

Монако

Это крошечное, но богатое княжество на юге Европы давно славится своей фискальной привлекательностью. Резиденты не платят подоходный налог, налог на имущество и наследство (если речь идет о прямых наследниках). Исключение составляют только граждане Франции, на которых распространяется французское налоговое законодательство в силу межгосударственного соглашения. Компании, зарабатывающие более 25% доходов вне княжества, облагаются корпоративным налогом по ставке 33%, но бизнес, ориентированный исключительно на внутренний рынок, от налога освобожден. НДС применим по французским стандартам — 20%. Отсутствует налог на дарение недвижимости. Для получения или поддержания резидентства необходимо проживать в Монако минимум 183 дня в году либо подтвердить, что центр жизненных интересов находится именно здесь.

Катар

Одно из самых обеспеченных государств Ближнего Востока, Катар полностью освободил физических лиц от уплаты подоходного налога. Доходы от трудовой деятельности — будь то зарплата или гонорар — не облагаются. Это правило распространяется как на местных жителей, так и на иностранных специалистов. Пассивные доходы и прирост капитала также не подлежат налогообложению. Для граждан Катара действует обязательное социальное отчисление в размере 5%, но оно не распространяется на иностранцев. Корпоративный налог составляет 10% от прибыли зарубежных компаний, действующих в стране. Компании, полностью принадлежащие резидентам Катара или государств-членов GCC, от этого налога освобождены. Кроме того, в специальных экономических зонах, таких как Катарский финансовый центр, предусмотрены длительные налоговые каникулы сроком до 20 лет. Хотя Катар подписал соглашение о введении НДС в размере 5%, на начало 2025 года его реализация отложена.

Кувейт

Богатое нефтяное государство, где нет подоходного налога для граждан и иностранцев (так же, как и налога на прирост капитала или наследство). Финансирование бюджета идет за счет нефти. Корпоративный налог в Кувейте составляет 15%, но только для иностранных компаний – местные фирмы, принадлежащие кувейтским гражданам, освобождены. НДС и аналогичных налогов на продажу пока нет (планируются к введению, но откладываются)​. Кувейт не предлагает программ инвесторского резидентства – иностранцы могут жить по рабочей визе, привязанной к работодателю. Однако получить ПМЖ или гражданство практически невозможно – это закрытая в миграционном плане страна.

Саудовская Аравия

Крупнейшая экономика региона, долгое время не взимавшая налоги с физических лиц. НДФЛ отсутствует – саудовские граждане и экспаты не платят налог на зарплату. Корпоративный налог для местного и иностранного бизнеса – 20% прибыли​. Исключение – нефтяные компании, которые платят повышенные ставки 50–85% с доходов от добычи нефти. В 2020 г. Саудовская Аравия ввела НДС 15% (повышен с 5%) для компенсации падения нефтяных доходов​. В целом налоговая нагрузка на бизнес остаётся умеренной, а на физических лиц – нулевой. Но отсутствие НДФЛ сохраняется, что привлекает в страну всё больше высококлассных специалистов.

Британские заморские территории: БВО, Теркс и Кайкос, Ангилья

Несколько карибских территорий под юрисдикцией Британии также не имеют подоходного налога: в их числе Британские Виргинские острова (BVI), острова Теркс и Кайкос, Ангилья, Багамские территории (о-в Риф и др.)​. Все они финансируются за счет пошлин, регистрационных сборов и туризма. BVI и Теркс и Кайкос вообще не взимают ни НДФЛ, ни корпоративный налог – они известны как офшорные гавани (там зарегистрированы тысячи компаний и фондов)​. Эти территории идеально подходят для обеспеченных людей, ищущих тихую гавань без налогов.

Бруней-Даруссалам

Небольшой султанат в Юго-Восточной Азии, богатый нефтью. Здесь нет подоходного налога для физических лиц, отсутствует НДС (0%)​. Корпоративный налог умеренный – 18,5% прибыли, но для нефтяного сектора действуют особые более высокие ставки. Налог на имущество имеется в виде местных муниципальных сборов, но общей ежегодной ставки нет. Для иностранного инвестора эта юрисдикция интересна скорее как налоговая гавань для регистрации компании (например, трейдинговой) – при ведении бизнеса за пределами Брунея компания может не облагаться местным налогом на прибыль, а дивиденды владельцу – без НДФЛ.

Западная Сахара и Сомали

Формально тоже относятся к регионам без подоходного налога​, но по другим причинам: Западная Сахара – спорная территория, не имеющая полноценной налоговой системы; Сомали – фактически несостоявшееся государство, где налоги не собираются из-за отсутствия централизованного контроля. Эти места объективно не подходят для переезда с целью налоговой оптимизации ввиду крайне низкой безопасности и нестабильности​. Их упоминают в рейтингах лишь формально. В контексте легальной оптимизации их можно игнорировать.

Итого, по состоянию на 2025 год насчитывается порядка 17 стран и территорий, где отсутствует подоходный налог​. Среди них – ряд арабских стран (ОАЭ, Катар, Бахрейн, Кувейт, Оман, Саудовская Аравия), карибские островные государства (Антигуа и Барбуда, Сент-Китс и Невис, Багамы, Вануату и др.) и несколько небольших юрисдикций в Европе и Азии (Монако, Бруней)​.

Многие из них предлагают программы инвестиционного резидентства или гражданства (например, 4 страны из перечисленных имеют официальные CIP/RBI-программы​), что позволяет легально переехать и пользоваться налоговыми льготами. Однако при планировании важно учитывать соглашения об избежании двойного налогообложения – если ваша родная страна не имеет такого соглашения с выбранной юрисдикцией, отсутствие местного НДФЛ не спасет от налоговых обязательств дома​.

Страны с низким подоходным налогом (до 10–15%)

Кроме зон полного нулевого налогообложения, существует ряд стран, где ставки подоходного налога невысокие – как правило, они предлагают плоские (единые) ставки порядка 10–15% или специальные режимы для иностранцев. Такие юрисдикции нередко обеспечивают баланс между умеренными налогами и высоким качеством жизни, стабильной правовой системой. Ниже – наиболее примечательные страны с низким НДФЛ.

Андорра

Небольшое княжество, расположенное в Пиренеях между Францией и Испанией, долгое время считалось налоговым раем. Однако с 2015 года здесь введено налогообложение доходов физических лиц — при этом ставки остались крайне умеренными. Граждане и резиденты платят по прогрессивной шкале: доход до €24 000 освобожден от налога, следующая часть до €40 000 облагается по 5%, а все, что выше, — по ставке 10%. Максимальный НДФЛ — всего 10%, что делает систему одной из самых лояльных в Европе. Корпоративный налог также составляет 10%, при этом холдинговые структуры могут пользоваться сниженной эффективной ставкой около 2%. Местный аналог НДС (IGI) — лишь 4,5%. Наследство, дарение и ежегодные налоги на имущество в Андорре отсутствуют. Княжество активно привлекает состоятельных иностранцев, готовых инвестировать капитал в обмен на легальный статус проживания в Европе с минимальной налоговой нагрузкой.

Черногория

Государство на Балканах с перспективой вступления в ЕС предлагает одну из самых низких налоговых систем на континенте. На начало 2025 года базовая ставка подоходного налога составляет 9%, а для тех, чьи доходы превышают €12 000 в год, применяется повышенная ставка 15% — однако подавляющее большинство налогоплательщиков продолжает платить фиксированные 9%. Корпоративный налог также равен 9%. Для налоговых резидентов не облагаются процентные доходы и роялти. Налог на недвижимость варьируется от 0,25% до 1% в год, при этом точная ставка определяется на уровне местных администраций. Черногория предлагает налоговые льготы инвесторам: вложения освобождаются от налога на капитал, а дивиденды облагаются по сниженной ставке в 5%. Благодаря простоте получения резидентского статуса и низкой стоимости жизни у моря, страна особенно популярна среди фрилансеров и специалистов IT-сферы.

Болгария

Член ЕС, Болгария известна плоской ставкой НДФЛ 10% – одной из самых низких в Евросоюзе. Ставка одинакова для всех доходов резидентов. Корпоративный налог тоже 10% от прибыли – благодаря этому Болгария конкурирует за инвестиции внутри ЕС (для сравнения, в соседней Греции CIT 24%)​. Налог на дивиденды – 5%. НДС стандартный 20%. Налог на недвижимость очень низкий: 0,1–0,3% от оценочной стоимости в год (ставки определяют муниципалитеты, в Софии ~0,15%). Болгария не имеет специальных налоговых режимов для иностранцев – все платят одинаково низкие налоги. В целом, страна привлекательна для тех, кто хочет жить в ЕС с низкими налогами и расходами. При переезде важно помнить про центр жизненных интересов: проведя 183+ дня в Болгарии или переместив сюда семью/жилье, вы становитесь налоговым резидентом и можете пользоваться 10% ставкой НДФЛ​.

Венгрия

Венгрия отличается плоской ставкой подоходного налога 15% – это также одна из самых низких ставок в Европе для резидентов (наряду с Болгарией и Румынией). Корпоративный налог – всего 9% (минимум в ЕС). Хотя 15% – верхний предел нашей категории, Венгрия заслуживает упоминания из-за выгодной комбинации: низкий CIT, развитая экономика и центральное расположение. НДС напротив самый высокий в ЕС – 27%, но это компенсируется льготами НДФЛ. Венгрия может быть интересна предпринимателям, ориентированным на Европу, и тем, кто готов платить 9–15% налоги – чуть выше, чем в «офшорах», но взамен получать преимущества нахождения в ЕС.

Кипр

Республика Кипр привлекает бизнес мягким налогообложением и особым режимом для иностранцев. НДФЛ на Кипре прогрессивный – от 0% до 35%, но высокие ставки применяются только для очень больших доходов (свыше €60k в год)​. Практически же для многих экспатов действует режим не-домициляра (Non-dom): иностранцы, переехавшие на Кипр, освобождаются от налога на пассивные зарубежные доходы (дивиденды, проценты) и могут не платить налог с некоторых видов иностранного дохода вообще​. В результате эффективный налог для многих переехавших специалистов близок к 0%, если их доход – дивиденды от собственного зарубежного бизнеса. Корпоративный налог на Кипре – 12,5% (один из самых низких в ЕС)​. Налог на имущество отсутствует с 2017 г. (отменен ежегодный налог на недвижимость), есть только небольшие муниципальные сборы. НДС – 19%.

Кипр – один из лучших вариантов для тех, кто хочет сочетать жизнь в Средиземноморье с низкими налогами: официально став налоговым резидентом (достаточно 60 дней присутствия при выполнении условий «не более 183 дней в другом месте»), можно существенно снизить налоги на зарубежные доходы.

Мальта

Мальта, член ЕС, исторически тоже предлагает льготы для иностранцев. Стандартный НДФЛ прогрессивный до 35%, но по программе Global Residence Programme (GRP) иностранные резиденты платят фиксированную ставку 15% на доходы из-за рубежа, которые переводят на Мальту, при минимальном ежегодном налоге €15 000​. При этом необлагается доход, остающийся за пределами Мальты (не переведенный на местные счета). Это означает, что экспат, получающий доход вне Мальты и не вводящий его в страну, может вообще не платить налог с этого дохода на Мальте.

Местные же доходы (например, от работы на мальтийскую компанию) облагаются по обычной шкале до 35%. Корпоративный налог на Мальте номинально 35%, но действует система налоговых возвратов акционерам, благодаря которой эффективная ставка для иностранных инвесторов может снижаться до ~5%​. НДС – 18%. Налог на имущество отсутствует (есть гербовый сбор при покупке ~5%). Мальта привлекательна прежде всего для тех, кому важно быть в ЕС, но оптимизировать налоги на пассивные иностранные доходы. Многие получают здесь статус резидента по GRP и платят фиксированный налог €15k в год, считаясь налоговыми резидентами страны.

Гонконг

Специальный административный район Китая известен низкими налогами и территориальной системой. Подоходный налог здесь прогрессивный от 2% до макс. 17%, причём действует правило выбора меньшей из сумм: можно считать по прогрессии или по плоской ставке 15% от всего дохода​. Фактически максимальная эффективная ставка для большинства резидентов – около 15%. Кроме того, Гонконг территориально облагает доходы: доходы, полученные за пределами Гонконга, налогом не облагаются. Это означает, что экспат, живущий в ГК, но работающий на иностранную компанию и получающий зарплату вне ГК, может не платить НДФЛ вовсе (важны нюансы статуса non-hongkong employment). Корпоративный налог – 16,5% прибыли, а для первых 2 млн HKD прибыли малого бизнеса ставка 8,25% (льгота для поддержки компаний)​. НДС в Гонконге нет. Налог на недвижимость отсутствует как налог на владение, но взимается гербовый сбор при покупке (для нерезидентов высокий, до 30%). Гонконг привлекателен для тех, кто ведет бизнес в Азии: здесь можно заработать при низких налогах, однако давление Китая и политические изменения заставляют некоторых экспатов переезжать.

Сингапур

Еще одна азиатская юрисдикция с низкими налогами и высоким уровнем жизни. НДФЛ прогрессивный от 0% до 22%, причём ставка 22% применяется только на годовой доход свыше ~S$320k (≈$240k)​. Для большинства специалистов эффективная ставка ниже 15%. Есть много вычетов и необлагаемых минимумов. Корпоративный налог – 17% стандартно, но Сингапур даёт льготы новым компаниям: первые S$100k прибыли – освобождены на 75%, следующие S$200k – на 50%, что эффективно снижает ставку на первые S$300k до ~5–8%​. Плюс многочисленные налоговые льготы для инвестиций и региональных штаб-квартир. По сути, малый бизнес платит очень мало налогов первые годы. НДС (GST) – 8% (с 2023, план 9% с 2024). Налог на имущество – есть ежегодно: от 4% до 16% от оценочной стоимости сдачи жилья для собственников-occupiers, и 12%–36% если жилье сдается (повышено в 2023 для борьбы с ценами). Сингапур привлекает тех, кто строит международный бизнес: несмотря на то, что формально ставки не нулевые, умелое использование льгот и режим территориального налогообложения (иностранные доходы, не введенные в СГ, не облагаются) позволяет достичь очень низкой эффективной ставки​.

Грузия

Грузия стала популярна среди IT-специалистов и фрилансеров, предлагая выгодную налоговую среду. Официально НДФЛ 20% (плоско) для резидентов, но важное исключение: Грузия не облагает налогом иностранные доходы резидентов. То есть налоговый резидент Грузии платит 20% только с доходов из грузинских источников; если же он получает средства из-за рубежа (например, фриланс на иностранного заказчика), грузинский НДФЛ не применяется. Благодаря этому Грузию называют территориальной налоговой юрисдикцией. Кроме того, для малого бизнеса введен режим «Малый предприниматель»: если ваш оборот до 500k лари (~$185k) в год, можно зарегистрироваться и платить всего 1% с оборота (до 120k лари) и 3% при бóльших доходах – по сути, микробизнес освобожден от классических налогов. Корпоративный налог – 15%, но по эстонской модели: прибыли не облагаются, пока не распределяются в виде дивидендов. НДС – 18%. Налог на имущество взимается только с недвижимости компаний или дорогой жилой (ставки 0,1–1%). Грузия привлекает digital nomads тем, что здесь можно жить годами, не оформляя сложных документов, и платить минимум налогов – при условии, что основной доход приходит из-за рубежа​.

Маврикий

Островная страна в Индийском океане, известная курортами и финансовыми услугами. НДФЛ 15% (был плоским, с 2023 введена прогрессия: 10% для низких доходов, 15% для большинства и дополнительный сбор для сверхвысоких)​. В целом ставка не превышает 15%. Корпоративный налог тоже 15%, но для компаний-экспортеров – всего 3%​. Кроме того, Маврикий использует ремиттинсную систему налогообложения: иностранные доходы резидента облагаются только если они переведены в страну​. Непереведенные можно не декларировать. НДС 15%. Имущественный налог отсутствует (есть только разовый сбор при покупке недвижимости ~5%). Для инвесторов Маврикий привлекателен как комбинация «налоговый рай + пляжный рай»: низкие налоги, теплый климат, удобные условия для получения резидентства.

Панама

Панама широко известна территориальной налоговой системой: иностранные доходы не облагаются налогом. Резиденты (и граждане) платят НДФЛ только с доходов, полученных от источников в Панаме. Если удаленный работник живет в Панаме и получает деньги от иностранной компании, эти доходы не считаются панамскими – налог 0%. Для местных доходов НДФЛ прогрессивный: 0% до $11k, 15% с $11k до $50k, 25% свыше $50k. Корпоративный налог – 25%, но опять же только на прибыль из панамских источников. Многие панамские компании ведут деятельность за рубежом и не платят налог (кроме ежегодного сбора ~$300). НДС (ITBMS) – 7%. Налог на имущество есть: 0–0,5% от стоимости недвижимости (с первых ~$30k освобождение). Панама – привлекательный вариант для тех, кто хочет жить в Америке без американских налогов: достаточно 1 день в году появляться, чтобы сохранить ПМЖ, а налоговым резидентом можно не становиться, если жить <183 дней. Даже став резидентом, вы освобождены от налогов на иностранный доход.

Примечание: Существуют и другие страны с низкими налогами – например, Казахстан (10%), Португалия (20% фиксированно для некоторых категорий через режим NHR), Италия и Греция (фиксированные суммы налога для богатых экспатов), Таиланд (до 35%, но не облагает иностранный доход, не переведенный в страну в том же году) и др. Однако в нашем списке мы сосредоточились на странах, сочетающих выгодные ставки (≤15%) с относительной легкостью иммиграции или особыми программами для иностранцев.

Ниже приведена сравнительная таблица ключевых параметров рассмотренных стран. В ней отражены ставки налогов, наличие программ ВНЖ/гражданства за инвестиции, условия получения налогового резидентства, ориентировочная стоимость жизни и развитость инфраструктуры.

Примечание: Стоимость жизни указана качественно – «очень высокая», «высокая», «средняя», «низкая» – на основе международных индексов стоимости жизни и приведена для столиц/крупных городов. Инфраструктура оценивается по уровню развития городских удобств, финансовой системы, доступности международных сервисов.

Как видно из таблицы, страны без подоходного налога зачастую требуют значительных инвестиций для получения резидентства (Карибские государства, ОАЭ) либо ограничивают иммиграцию (Кувейт, Бруней). Зато они предлагают нулевые ставки налогов на доходы, что при высоких заработках может оправдать расходы. Страны с низким НДФЛ (плоским или льготным) – более открыты: многие из них находятся в Европе и позволяют относительно легко переехать, обеспечивая сбалансированное сочетание налоговой выгоды и комфортной жизни.

В любом случае, планируя релокацию ради налоговой оптимизации, необходимо учитывать законы страны исхода (чтобы избежать двойного налогообложения) и связанные расходы на жизнь. При грамотном подходе смена налогового резидентства на одну из перечисленных стран позволит значительно сократить налоговые выплаты и, возможно, обрести второй дом или гражданство в благоприятной стране.

Если вы хотите узнать, в каких государствах в 2025 году возможно оформить гражданство по ускоренной процедуре — за 6–12 месяцев — оставьте заявку на консультацию. Юристы Migronium помогут подобрать оптимальную программу под ваш запрос, рассчитать стоимость и подготовить персональную стратегию легальной смены налогового резидентства.