Налоговая система Казахстана: что нужно знать при иммиграции

Налоги в Казахстане уплачиваются по единой фиксированной ставке на трех уровнях. Сборы распределяются в республиканский, областной и районный бюджет. В государстве платят налоги с прибыли, за владение имуществом, ввоз товаров и прочее. До 2007 года в стране действовала прогрессивная шкала расчета ставок, и в последнее время власти рассматривают варианты возвращения к подобному подходу. Тем не менее, пока в государстве используются стабильные тарифы для подоходного и корпоративного сборов, НДС.

В сравнении с другими постсоветскими странами и по среднемировым меркам в Республике Казахстан лояльная налоговая система. Корпоративный подоходный налог в зависимости от отрасли колеблется в диапазоне от 10 до 15 %, индивидуальный – 10 %, а НДС в Казахстане – 12 %. Цифры подтверждают, что страну можно рассматривать в качестве плацдарма для оптимизации налоговых расходов.

Чтобы стать налоговым резидентом Казахстана, необходимо более 183 дней в году проводить на территории государства или иметь центр жизненных интересов в республике. Подтверждением статуса является получение индивидуального номера налогоплательщика, через который будут осуществляться все платежные операции.

Кто является налоговым резидентом в Казахстане

Согласно законодательству Казахстана, налоговыми резидентами страны признаются лица, которые:

• постоянно пребывают в государстве (то есть более 183 дней за 12 месяцев);
• непостоянно находятся в стране, но имеют на ее территории центр жизненных интересов (наличие вида на жительство, имущества, проживание членов семьи).

Статус субъекта налогообложения подтверждается персональным номером налогоплательщика. Гражданам страны уникальный набор из 12 цифр присваивается автоматически при выдаче первого удостоверения личности.

Иностранцам для получения кода необходимо обратиться в Центр обслуживания населения. Запросить номер также можно онлайн через систему egov.kz, если лицо имеет электронную цифровую подпись. При обращении в уполномоченный орган соискатель должен заполнить заявление и предоставить удостоверение личности, при необходимости с переводом и легализацией. Процедура занимает один рабочий день и для иностранцев оказывается бесплатно.

Что касается юридических лиц, они признаются субъектами налогообложения при условии регистрации компании или места управления на территории Казахстана. Компании также получают налоговый номер, в соответствии с которым ведется отчетность по их деятельности и вносятся выплаты.

Какие налоги платят физические лица

Физические лица в первую очередь обязуются уплачивать подоходный налог в Казахстане. Ставки рассчитываются с зарплаты, полученной по трудовому договору, в виде гонорара, надбавки, пенсионных и других выплат. Обязательства по исчислению, удержанию и уплате сборов возлагаются на соискателей, которые выплачивают доход физлицу и считаются налоговыми агентами. Декларации подаются ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца после квартала.

Если прибыль поступает не от налогового агента, лицо обязано лично вести отчетность и производить уплату налогов. К категории физлиц также относятся индивидуальные предприниматели (ИП), которые ведут самостоятельную деятельность и по стандартному алгоритму облагаются сборами с прибыли – с продаж, оказания услуг. Налоги для нерезидентов актуальны по тем же ставкам и условиям, которые применяются в отношении граждан и владельцев видов на жительство.

При покупке товаров за рубежом физлица имеют право на возврат НДС. Изначально при приобретении в магазине желаемой продукции необходимо заполнить специальный бланк. При пересечении границы, а также в аэропорту в соответствующих пунктах есть возможность оформить возврат налога.

Предусмотрены также другие категории сборов для физических лиц:

• социальный;
• на машину;
• на имущество.

Подоходный налог

Сбор поступает в областные, местные бюджеты, а также города республиканского значения и столицу. Объектом налогообложения является годовой доход. Стандартная ставка – 10 %. Доход в виде дивидендов, полученный на территории Казахстана, облагается по специальному тарифу 5 %.

Налог на имущество

Налоговой базой является стоимость объекта. Для физических лиц применяется прогрессивная ставка налога, которая растет с увеличением цены имущества. Минимальный показатель – 0,5 % при стоимости до 2 000 000 KZT/4500 USD. Уплата налога предусмотрена один раз в календарный год в бюджет по месту жительства. Реквизиты можно узнать в управлении государственных доходов. К данной категории относятся сборы на недвижимость и земельные участки.

Налог на транспорт

Уплачивать сбор на авто обязан каждый владелец раз в год до 31 декабря. Сумма рассчитывается самостоятельно по МРП (месячному расчетному показателю), установленному на 1 января текущего года, применяется классификация транспортных средств на категории в зависимости от типа кузова. В 2023 году действовал расчетный месячный показатель 3 450 KZT/7 USD. Транспортный налог уплачивается в местный бюджет по адресу регистрации авто.

Социальный налог

Налог уплачивается работодателем в случае деятельности в качестве наемного сотрудника. Расчеты выполняются по достаточно сложной схеме с помощью специального калькулятора. Для начала из дохода соискателя высчитывается 10 % в качестве пенсионного сбора, затем определяется размер обязательных социальных исчислений по ставке 3,5 % и непосредственно социальный налог по тарифу 9,5 %. Уплатить налоги можно в местных ответственных органах по форме ФНО 910.00.

Налогообложение юридических лиц в Казахстане

Юридические лица в Казахстане уплачивают основной подоходный налог, на добавленную стоимость, имущество, все связанные с заработными платами сборы. В зависимости от организационно-правовой формы деятельности разнится порядок ведения бухгалтерского учета. Что касается налоговой отчетности, она подается в установленные законом временные периоды с внесением соответствующих платежей. В Казахстане давно реализованы механизмы электронной подачи отчетов и перечисления средств.

Корпоративный подоходный налог

Стандартная ставка подоходного налога в большинстве случаев – 20 % от суммы чистого дохода. Некоторые компании могут претендовать на сниженные проценты налога. Например, производители сельскохозяйственной продукции, аквакультур могут рассчитывать на 10 %. Налоговый период длится год, а декларация подается до 31 марта. Взносы уплачиваются в местные налоговые органы, также доступен вариант электронного перевода финансов через систему egov.kz.

НДС

Налог на добавленную стоимость уплачивается по тарифу 12 % на облагаемый оборот и импорт. Таковыми считаются все товары, ввозимые на территорию стран-членов ЕАЭС. То есть при экспорте продукции из России в Казахстан требуется уплачивать НДС. Встать на налоговый учет по НДС обязуются все компании, доход которых превышает 20 000 МРП. В данном аспекте налогообложение в Казахстане и России отличается в пользу первой страны. В РФ ставка НДС существенно выше – 20 %.

Налоги, связанные с заработной платой

Компании, которые работают с наемными сотрудниками, обязуются уплачивать некоторые сборы за штат своих специалистов. К подобным пошлинам относятся – индивидуальный налог на прибыль (10 %), социальный (9,5 %) и социальные исчисления (3,5 %), пенсионный (10 %), медицинское страхование (3 %).

На имущество

На автомобили и землю нет фиксированных ставок. Все зависит от характеристик имущества, например, площади и параметров участка, вида ТС, объема мотора в случае с транспортом. На недвижимость применяется ставка 1,5 % от стоимости объекта.

Взносы, сборы и пошлины

В Казахстане также предусмотрены специальные платежи за пользование недрами. К примеру, устанавливаются сборы за применение водных, лесных ресурсов, особо охраняемых природных территорий. Ставки устанавливаются соответствующими структурами – земельным законодательством, представительными органами областей, городов. Недропользователи также могут воспользоваться подписным бонусом, то есть платить фиксированный платеж за право применения ресурсов на контрактной территории.

За совершение юридически значимых действий также устанавливаются пошлины, которые затем распределяются в бюджеты всех уровней. К подобным сборам относятся консульские, регистрационные, аукционные, лицензионные взносы, за проезд транспортных средств, за размещение наружной рекламы и прочее.

С 2023 года вступил в силу так называемый туристический сбор, который уплачивается иностранцами при поселении в отелях. Изначально применялась ставка 5 % от цены номера, но данный тариф вызвал недовольство в обществе и был изменен на фиксированный в диапазоне от 0,2 МРП до 0,5 МРП.

Штрафы за неуплату налогов

Граждане и резиденты страны обязаны своевременно уплачивать налоги. В установленном порядке также должна вестись отчетность с подачей в контролирующие органы. В зависимости от вида налога применяется разный порядок внесения платежей. Например, подоходные пошлины уплачиваются поквартально, а многие другие типы сборов – раз в год или ежемесячно. В случае выявления нарушений в ходе проверки налогов субъект подлежит санкциям.

Взыскание возможно в размере всей суммы скрытой прибыли, а при повторном нарушении в течение года после применения санкции – в трехкратном объеме. С юридических лиц с причитающихся сумм сбора вычитается 10 % за отсутствие учета налогообложения или нарушения его порядка, несвоевременного предоставления документов. За каждый просроченный день от неуплаченной суммы насчитывается пеня в размере 0,2 %.

Административные штрафы могут применяться в отношении руководителей предприятий, граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации, соискателей, совершивших нарушение в ведении отчетности или уплате сборов. Суммы колеблются в диапазоне от 5 до 30 USD и насчитываются в трехкратном размере при повторных случаях.

Двойное налогообложение в Казахстане

Соглашения об избежании двойного налогообложения подписываются странами для того, чтобы упорядочить внесение платежей по налогам, исключить необходимость два раза с одного и того же дохода уплачивать сборы в бюджеты разных государств. Казахстан активно ратифицирует подобные договора для создания условий оптимизации налогов гражданам и резидентам страны. На данный момент государство подписало конвенции с 53 странами, среди которых Великобритания, Канада, Италия, США, Польша, Украина, Болгария, Румыния, Беларусь, Швейцария, Сербия, Норвегия, Япония и другие. Двойное налогообложение между Казахстаном и Россией также урегулировано. В ближайшем будущем планируется ратификация договоров с Индонезией, Кипром и Израилем.

Благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения иностранцы из разных государств мира могут планировать переезд в Казахстан и иметь уверенность в том, что платить налоги придется лишь в казну одной страны.

Преимущества налоговой системы Казахстана

Применяемый подход к налогообложению в Казахстане имеет ряд плюсов:

• понятная и простая схема расчета ставок сборов на доход без сложных исчислений и зависимости от суммы прибыли;
• относительно невысокие тарифы, что позволяет физическим лицам и бизнесу эффективно распределять расходы на налоговые издержки;
• наличие условий для прозрачного ведения бизнеса без стремления к скрытым операциям в силу неоправданности налогов;
• удобство порядка ведения отчетности и внесения платежей.

Несовершенства системы налогообложения свойственны каждой стране и в соответствии с этим правительство планирует реформы, разрабатывает новые подходы с учетом международного опыта. В Казахстане также существуют свои нюансы, но главные аспекты по расчету и уплате сборов соответствуют особенностям функционирования всего хозяйственного аппарата страны.

Как оптимизировать налогообложение

Один из вариантов оптимизации налогообложения без нарушений закона и теневых операций – выбор более выгодной юрисдикции для переезда или релокации бизнеса. Миграционные специалисты могут помочь в подборе оптимальной страны с учетом индивидуальной ситуации соискателя. Юристы владеют актуальной информацией и знают все тонкости международного налогового законодательства.

Во многих государствах, помимо изначально невысоких ставок, действуют льготные режимы и периоды для нового или иностранного бизнеса. В зависимости от ниши и запросов соискателя можно найти различные выгодные решения. Оптимальность налоговой системы в данном случае будет сочетаться с привлекательностью миграционной программы. К примеру, многие иностранцы выбирают для обозначенных целей Сербию и программу оформления ВНЖ через ИП. Юристы готовы рассказать детали, обозначить все преимущества или в случае необходимости предложить другие варианты. Переезд с целью оптимизации налогов – серьезное решение, которое стоит реализовывать с профессионалами.