Налоговая система США: что нужно знать при иммиграции

Налоги в США представляют собой трехуровневую систему налогообложения, охватывающую федеральный, штатный и местный уровни. В стране платят много налогов, которые взимаются с доходов, заработной платы, продаж, а также дивидендов и имущества, что отражает прогрессивный подход к распределению налогового бремени. Федеральный подоходный взнос может достигать 37 % для высокодоходных лиц, ставки налога на прибыль для компаний составляют 21 %, что в совокупности с отсутствием НДС в США на государственном уровне подчеркивает гибкость американской налоговой системы и ее оптимизации.

Стать налоговым резидентом США можно при выполнении одного из ключевых критериев: проживание в стране более 183 дней в течение 3-летнего периода, что рассчитывается по специальной формуле, включающей текущий и предыдущие 2 года, либо обладание статусом постоянного резидента (Green Card). Как только одно из этих условий выполнено, лица обязаны подавать федеральную налоговую декларацию на общих основаниях. Здесь также учитывается всемирный доход, что подразумевает возможность воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения США.

Узнайте от юристов, с каким документом можно беспрепятственно пересечь границу США и как его получить в максимально короткие сроки.

Кто является налоговым резидентом США

В Соединенных Штатах статус налогового резидента определяется через несколько ключевых условий. Для физических лиц критериями являются владение Green Card или соответствие условиям проживания необходимого количества дней. Юридические лица считаются резидентами, если они созданы или организованы согласно законодательству США или любого из ее штатов, за исключением случаев, когда деятельность компании не связана с ведением бизнеса в государстве.

Статус резидента подтверждается получением налогового идентификационного номера для физических (TIN) и ИИН работодателя для юридических (EIN) лиц. Самым распространенным номером TIN является номер социального страхования (SSN), получаемый при наличии разрешения на работу или в случае постоянного резидентства. Юридические лица могут запросить EIN на телефон или почту, предоставив соответствующие сведения о своей организации. Эти идентификаторы не только подтверждают налоговый статус, но и необходимы для выполнения широкого спектра обязательств, включая подачу деклараций и уплату налогов.

Какие налоги платят физические лица в США

Физические лица в США сталкиваются с разнообразными видами налогов, определяемых как федеральным, так и штатным законодательством. Лицам следует руководствоваться информацией, предоставляемой Налоговой службой США (IRS) и соответствующими управлениями их штатов. Резиденты уплачивают пошлины на доходы по всему миру. В сравнении с ними налоги для нерезидентов предусмотрены на всю их прибыль только на территории США.

Основные категории налогов для физических лиц в США включают:

• подоходный налог с прогрессивной ставкой до 37 %, которая взимается с зарплаты и доходов физических лиц, включая прибыль от бизнеса и инвестиций;
• налог с продаж — проценты варьируются в зависимости от штата, применяется к покупке товаров и услуг с учетом ограничения общей суммой в 10 000 USD;
• налог на имущество — определяется местными властями, исходя из оценочной стоимости имущества;
• налог на наследство и дарение — применяется к передаче собственности после смерти, ставки могут варьироваться в зависимости от размера наследства от 18 до 40 %;
• транспортный налог, размер ставки которого — около 45 центов за галлон топлива, включает федеральный и штатный сборы, финансируя инфраструктуру и стимулируя использование экологически чистого транспорта.

Важными инструментами для определения налогов граждан являются декларации, которые необходимо подавать ежегодно, а также различные калькуляторы и консультации с юристами.

Подоходный налог

Подоходный налог в США — это взнос, взимаемый с доходов физических лиц, в том числе заработной платы, от предпринимательской деятельности, инвестиций, дивидендов и процентов. Каждому, кто получает прибыль выше определенного порога, необходимо уплачивать этот взнос, причем ставки налога являются прогрессивными и варьируются от 10 до 37 %. Так, чем выше доход, тем выше процент, что призвано обеспечить социальную справедливость налогообложения.

Для снижения налогового бремени предусмотрены различные льготы, например, за образование, медицинские расходы, вложения в пенсионные фонды, а также стандартные и детализированные вычеты, которые могут существенно уменьшить облагаемую прибыль. Уплата налога на доход производится путем подачи ежегодной декларации в службу IRS до определенного срока, обычно до 15 апреля следующего за отчетным года.

Налогоплательщики могут воспользоваться услугами профессиональных бухгалтеров или специализированным программным обеспечением для расчета взносов, определения положенных вычетов и подачи декларации. Резиденты также имеют возможность осуществлять оплату онлайн через систему электронных платежей IRS.

Налог с продаж

Налог с продаж в США — это косвенный взнос, взимаемый с торговли большинством товаров и некоторых услуг. Он устанавливается с продажи на уровне штата, округа и даже города, что объясняет вариации в ставках по всей стране, обычно колеблющиеся от 0 до более чем 10 %. Плательщиками взносов являются конечные потребители, приобретающие товары или услуги для личного использования, в то время как продавцы выступают в роли налоговых агентов, собирающих и перечисляющих платежи в соответствующие органы.

В отличие от налога на доход, налог с продаж не предусматривает широкого спектра вычетов и льгот для физических лиц. Однако некоторые штаты исключают из обложения товары первой необходимости, такие как продукты питания, лекарства и образовательные материалы. Уплата налога с продаж происходит автоматически в момент покупки товаров или услуг. Продавец добавляет взнос к цене, а покупатель оплачивает общую стоимость. Таким образом, покупатели не обязаны самостоятельно отчитываться о налоге с продаж, поскольку его уплата полностью лежит на продавцах.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость в США — это местный взнос, взимаемый с владельцев имущества, включая землю, здания и сооружения. Ежегодно граждане США тратят на уплату сборов в среднем 2471 USD. Владельцы имущества обязаны уплачивать этот сбор, причем ставки и методы оценки могут существенно отличаться в соответствии с местоположением.

Ставки на недвижимость определяются на основе милль-ставок — процент налога от оценочной стоимости имущества — и варьируются от одного муниципалитета к другому. Для снижения налоговой нагрузки на некоторые категории населения, например, пенсионеров или ветеранов, предусмотрены различные льготы. Также могут быть вычеты за использование недвижимости в сельском хозяйстве или за сохранение исторического облика зданий.

Оплата налога на недвижимость обычно осуществляется путем прямых платежей в местные управления либо через эскроу-счета. Для уплаты сборов владельцы получают уведомление с указанием суммы и сроков, что позволяет планировать свои расходы и избежать пени за просрочку платежей.

Налог на наследство

Налог на наследство и дарение в США представляет собой государственный сбор, взимаемый с передачи собственности в некоторых штатах. Ставки на федеральном уровне варьируются от 18 до 40 % в зависимости от стоимости передаваемого имущества. Для уплаты сбора на наследство необходимо подать соответствующую налоговую декларацию в IRS в установленный срок, в течение 9 или 15 месяцев при дополнительном запросе, после получения наследства или совершения дарения.

В случае наследства обязанность по подаче декларации и уплате налога, как правило, лежит на исполнителе завещания или управляющем. Во втором случае даритель должен заполнить и подать соответствующую декларацию, если сумма дарения превышает годовой налоговый вычет дарителя в 18 000 USD.

Налог на транспорт

В США налога на транспорт физических лиц не существует в традиционном понимании как отдельного сбора. Вместо этого эксплуатационные взносы на машину взимаются косвенно через налог на топливо, который включен в его стоимость на уровне как федерального, так и штатного законодательства. В среднем взнос на топливо автомобиля в США составляет около 45 центов за галлон, что представляет собой комбинацию государственного и штатного транспортного налога, варьирующегося в зависимости от региона.

Также в США при покупке транспортного средства нужно заплатить взнос на авто, который варьируется от 1 до 7 % в зависимости от штата. Уплата этих пошлин происходит автоматически при покупке топлива и авто без необходимости отдельной подачи деклараций или выполнения иных процедур.

Налогообложение юридических лиц в США

В США особенности бухгалтерского и налогового учета юридических лиц определяются комплексной системой федеральных и штатных правил. Компании должны вести точный учет всех доходов, расходов и возможных вычетов для определения своих налоговых обязательств. Отчетность же нуждается в детализированном документировании и может включать различные формы и отчеты в зависимости от типа бизнеса, его размера и структуры. Это требует от предприятий следования строгим стандартам ведения бухгалтерии и регулярного соблюдения налоговых сроков во избежание штрафов и пени.

Ключевые категории налогов работодателей, которые платят в США, включают:

• корпоративный налог с фиксированной ставкой на уровне 21 %, применяемой к прибыли компании после вычетов;
• налог на самозанятость для индивидуальных предпринимателей (ИП), где ставка составляет 15,3 %, покрывая взносы в социальное и медицинское страхование;
• акцизы и сборы — применяются к определенным товарам и услугам, таким как алкоголь, табак и топливо, ставки варьируются в зависимости от продукции;
• дивиденды — облагаются налогом на уровне 0, 5 или 15 % в зависимости от общего дохода получателя и могут квалифицироваться по сниженным процентам капитальных прибылей.

Эти взносы являются основой для налоговых обязательств бизнеса в США, требуя от юридических лиц внимательного планирования и учета для оптимизации своих налоговых платежей.

Подоходный налог

Подоходный (корпоративный) налог в США — это сбор, взимаемый с дохода, полученного компаниями или другими юридическими лицами. Основа для налогообложения — чистая прибыль организации после вычета допустимых бизнес-расходов. Обязанность по уплате налога лежит на всех зарегистрированных юридических лицах, включая корпорации, партнерства, и иногда на индивидуальных предпринимателях в зависимости от выбранной формы налогообложения.

Ставка подоходного взноса для корпораций в США установлена на уровне 21 % согласно налоговой реформе 2017 года. Юридические лица могут претендовать на различные налоговые вычеты и льготы, например, за исследования и разработки, инвестиции в оборудование и недвижимость, что позволяет снизить облагаемую базу и, соответственно, сумму налога к уплате.

Для уплаты корпоративного налога компании должны подать декларацию в IRS обычно до 15 апреля года, следующего за отчетным. Взнос может быть уплачен единовременно или в виде предварительных платежей в течение года.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость в США — это взнос, взимаемый с доходов ИП, фрилансеров или других лиц, работающих на себя, для покрытия их взносов в систему социального обеспечения и больничного страхования (Medicare). Он аналогичен налогам на занятость, уплачиваемым работодателями и работниками, но в случае самозанятых лиц они оплачивают обе части налога самостоятельно. Ставка составляет 15,3 %, из которых 12,4 % идет на социальное обеспечение и 2,9 % на Medicare.

Самозанятые резиденты должны платить налог, используя форму Schedule SE, которая прилагается к их ежегодной декларации Form 1040. Для уменьшения налоговой нагрузки предусмотрены различные льготы, включая возможность вычитать половину уплаченного налога на соответствующую деятельность из облагаемого дохода. Взносы на самозанятость уплачиваются ежеквартально через систему предварительных платежей, если ожидается, что сбор за год превысит определенный порог в 1000 USD.

Акцизный налог

Акциз — это налог на определенные виды товаров и услуг, обычно предоставленный на товары с высоким уровнем потребления, которые считаются вредными для здоровья или окружающей среды, такие как алкоголь, табак, топливо и роскошь. Взносы могут быть фиксированными (определенная сумма за единицу продукта) или адвалорными (процент от стоимости), например, 7 % на выращивание каннабиса. Плательщиками акциза являются производители или импортеры товаров, однако фактически экономическая нагрузка часто перекладывается на конечных потребителей через увеличение розничных цен.

Ставки акциза варьируются в зависимости от категории товаров и устанавливаются как на федеральном, так и на штатном уровне. Вычеты и льготы по акцизам обычно ограничены и зависят от конкретных политик в области налогообложения, направленных на стимулирование определенных секторов экономики или поведенческих изменений. Уплата акциза осуществляется производителями и импортерами непосредственно в налоговые органы согласно установленным правилам и срокам.

Дивиденды

Дивиденды — это часть прибыли компании, распределяемая среди ее акционеров. Налогообложение в США дивидендов для юридических лиц зависит от срока владения ценными бумагами и может составлять 0, 5 или 15 %. Плательщиками налога являются акционеры, получающие дивиденды от своих инвестиций. Ставка зависит от общего дохода получателя и продолжительности владения акциями.

Вычеты применяются ограниченно и в основном касаются возможности инвестирования через налогово-льготные счета, такие как Традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA) или накопительный пенсионный счет 401(k), которые позволяют отсрочить или избежать налогообложения дивидендов. Соответствующие сборы уплачиваются путем включения информации о полученной части прибыли компании в ежегодную налоговую декларацию. Предварительная уплата взносов может производиться через удержания налога у источника или квартальные предварительные налоговые платежи.

Взносы, сборы и пошлины

Помимо прямых налогов и сборов, в США существует ряд других финансовых обязательств, которые важно учитывать как физическим, так и юридическим лицам. Эти взносы, сборы и пошлины представляют собой дополнительные платежи, необходимые для соблюдения различных государственных и муниципальных требований, обеспечения доступа к определенным услугам или выполнения специфических бизнес-операций. К основным платежам, помимо налогов, относятся:

• Пошлины на импорт и экспорт.
  Пользовательские сборы, взимаемые за перемещение товаров через границы, размер которых зависит от типа и стоимости товара, в общей сложности 0,3464 %.
• Государственные и муниципальные сборы за лицензии и разрешения.
  Необходимы для ведения определенных видов деятельности, например, в сфере ресторанного бизнеса, строительства или для вождения автомобиля.
• Взносы за использование природных ресурсов.
  Включают платежи за водопользование, добычу полезных ископаемых и другие виды использования природных ресурсов.
• Сборы за утилизацию отходов и рециклинг.
  Взимаются за обработку и переработку отходов, в том числе за вывоз мусора и использование специализированных рециклинговых программ.

Важно отметить, что эти взносы и сборы служат не только источником дохода для государственных и местных бюджетов, но и способствуют регулированию определенных секторов экономики, поддержанию инфраструктуры и охране окружающей среды. Уплата этих сборов и пошлин требует внимания к срокам и процедурам, что обеспечивает беспрепятственное ведение бизнеса и соответствие законодательным требованиям.

Штрафы за неуплату налогов

Лица в США, не соблюдающие свои обязательства по уплате и проверке налогов, сталкиваются со штрафами и пенями, взимаемыми IRS по различным причинам. Эти меры принимаются для обеспечения точности и своевременности налоговых деклараций, а также правильности уплаты сборов. Штрафы могут налагаться за несоблюдение сроков подачи деклараций, неполную оплату взносов в установленные сроки, предоставление неверной информации или необоснованные требования о возврате налогов. Виды нарушений и соответствующие штрафы представлены в таблице ниже:

Штрафы и пени могут значительно увеличить финансовую нагрузку на налогоплательщиков, подчеркивая важность точного и своевременного выполнения всех обязательств.

Двойное налогообложение в США

Двойное налогообложение — это ситуация, когда один и тот же доход облагается необходимым сбором в двух разных странах. Это предотвращается за счет заключения соглашений об избежании двойного налогообложения в США, которые позволяют лицам уменьшить нагрузку через зачет или вычет взносов, уплаченных за границей. Соединенные Штаты Америки подписали такие договоры со множеством стран, включая многие европейские государства, Азии и других частей света, обеспечивая тем самым защиту от двойного налогообложения для своих граждан и резидентов, а также иностранных инвесторов и работников в США.

США имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Украиной и Беларусью. Это позволяет гражданам этих стран, работающим или ведущим бизнес в Соединенных Штатах Америки, избежать повторной уплаты налогов на один и тот же доход. Это достигается за счет того, что сборы, уплаченные в одной из стран, могут быть зачтены при расчете налоговой обязанности в другом государстве. Возврат НДС может стать значительным финансовым преимуществом для компаний, осуществляющих международную торговлю.

В условиях приостановки договоров о налогообложении между США и Россией взносы и пошлины требуют особого внимания. Экспорт товаров из России в США не облагается НДС, так как товары считаются реализованными за пределами границы. Однако отсутствие договоренностей может грозить двойной уплатой налогов в этих странах. Приостановка соглашения о двойном налогообложении между США и Россией может привести к значительным финансовым потерям и необходимости более тщательного налогового планирования.

Важно помнить, что для использования льгот и вычетов, предусмотренных международными договорами, следует точно соблюдать правила и условия, установленным в этих соглашениях. Нужно также вовремя подавать все необходимые документы и декларации в налоговые органы обеих стран.

Преимущества налоговой системы США

Система налогообложения США обладает рядом уникальных преимуществ, делающих ее одной из самых гибких и привлекательных для индивидуальных налогоплательщиков и бизнеса. Важно понимать эти аспекты, чтобы максимально использовать предоставляемые возможности для оптимизации налоговых обязательств:

• прогрессивная шкала налогообложения — стимулирует заработки, позволяя платить меньше налогов при низких доходах;
• вычеты и кредиты — большое их количество помогает снизить общую налоговую нагрузку;
• договоры об избежании двойного налогообложения — снижают налоговую нагрузку для граждан и предприятий, работающих за рубежом;
• гибкость в выборе формы ведения бизнеса — позволяет оптимизировать налоговые платежи в зависимости от выбранной юридической структуры;
• налоговые стимулы для инвестиций, в том числе вычеты по инвестициям в исследования и разработки — способствуют инновациям и развитию бизнеса;
• налоговые льготы для малого бизнеса — поддерживают развитие малого и среднего предпринимательства;
• налог на самозанятость с возможностью вычета — позволяет индивидуальным предпринимателям учесть половину налога на самозанятость в качестве вычета.

Знание и использование этих преимуществ может значительно снизить налоговую нагрузку и способствовать более эффективному ведению бизнеса и личного финансового планирования в США.

Как оптимизировать налогообложение

Оптимизация налогообложения начинается с выбора страны налогового резидентства, что особенно актуально для предпринимателей и международных компаний. Принятие решения о приобретении статуса требует глубокого понимания налоговых систем различных стран и их преимуществ для бизнеса заявителя. Чтобы определить наиболее выгодную стратегию, важно обратиться за консультацией к профессиональным юристам и специалистам, способным предложить индивидуальные решения, соответствующие бизнес-целям и личным финансовым обстоятельствам.

Например, Сербия или одна из стран ЕС в качестве государства налогового резидентства может предложить значительные преимущества за счет доступных программ репатриации и поддержки бизнеса. Сербия предоставляет выгодные условия для иностранных инвесторов и упрощенные процедуры для запуска стартапа, а страны ЕС, такие как Польша, Румыния и Болгария, — программы репатриации. Они могут облегчить процесс иммиграции и установления бизнеса, сопровождаемого налоговыми льготами и поддержкой.