Налоги в Сербии в сравнении с другими европейскими странами невысокие. Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 20 %, на доходы физических лиц (НДФЛ) — 15 %. Обязанность по внесению платежей в бюджет государства возложена на граждан, резидентов и нерезидентов. Оформив вид на жительство Республики Сербия, например, на основании трудоустройства или учреждения бизнеса, иммигрант становится налоговым резидентом. Владелец карты ВНЖ/ПМЖ уплачивает государственные сборы по более выгодным ставкам, чем иностранец без статуса.
Сербская система налогообложения двухуровневая. Физические и юридические лица уплачивают обязательные сборы в государственный и/или региональный бюджет. Некоторым категориям доступно получение льгот, что способствует уменьшению нагрузки. Ниже рассмотрена информация о том, сколько налогов уплачивают в стране физические лица и предприниматели, по каким ставкам. Узнать наиболее выгодный способ иммиграции в Сербию для снижения налоговой нагрузки можно у специалиста по международному праву.
Кто является налоговым резидентом Сербии
Налоговым резидентом Сербии считается лицо, которое легально проживает на территории государства не менее 183 дней в году. Также необходимо, чтобы центр деловых и жизненных интересов (место жительства) соискателя находился в стране. Налоговым резидентом, в обязанности которого входит отчисление обязательных взносов в бюджет страны, считается:
- гражданин государства;
- владелец сербского временного/постоянного вида на жительство, в том числе юридическое лицо;
- индивидуальный предприниматель (ИП), ведущий свою деятельность в государстве.
Идентификационный номер (Poreskog Identifikacionog Broja — PIB) является подтверждением статуса налогового резидента Сербии. Документ выдается как физическим, так и юридическим лицам. Ответственный госорган за присвоение PIB — Главная налоговая администрация Сербии. Для запроса документа следует обратиться в ближайший офис учреждения после оформления статуса резидента.
Какие налоги платят физические лица в Сербии
На официальном сайте Налоговой администрации Министерства финансов Сербии находится полный перечень всех обязательных к уплате государственных сборов. Информацию о сумме, подлежащей к уплате, и сроках совершения платежа необходимо отслеживать самостоятельно на веб-ресурсе учреждения. В 2024 году основными для физических лиц считаются пошлины:
- на доходы (в том числе на прибыль, полученную от сдачи в аренду недвижимости, с дивидендов и другую);
- на владение авто и/или другим транспортным средством;
- на имущество.
В обязанности плательщика государственных сборов входят своевременная уплата всех взносов, подача декларации в сроки, установленные законодательством республики, а также погашение штрафов (в случае их возникновения). Ниже в разделах рассмотрена более подробная информация обо всех обязательных к уплате налогах в Сербии. Дополнительно описываются базовые процентные ставки платежей и факторы, от которых они зависят.
Налог на имущество
Налог на имущество обязаны уплачивать физические и юридические лица, которые владеют недвижимостью и/или землей на территории Сербии. В качестве базы для начисления задолженности выступает стоимость одного из объектов:
- земли сельскохозяйственного, лесного, строительного либо другого назначения;
- жилого дома;
- хозяйственной постройки;
- квартиры;
- гаража;
- надземного или подземного строительного объекта.
В 2024 году ставка налога на недвижимость и/или землю зависит от типа объекта, а также от того, ведет ли лицо бухгалтерскую книгу. Подробная информация о проценте, подлежащем к уплате в бюджет, — в таблице ниже.
Категория плательщика | Тип объекта | Ставка, в % |
---|---|---|
Лицо, ведущее бухгалтерскую книгу | Недвижимость | До 0,4 |
Лицо, не ведущее бухгалтерскую книгу | Земля | До 0,3 |
Лицо, не ведущее бухгалтерскую книгу (ставка зависит от стоимости объекта) | Недвижимость | До 4 |
Налог на наследство и подарки
Правительство Сербии также установило налог на наследство и предметы дарения для физических и юридических лиц. В 2024 году применяются пропорциональные ставки в зависимости от степени родства с наследодателем (дарителем):
- 1,5 % — для лиц второй очереди наследования;
- 2,5 % — для соискателей третьей и последующей очереди наследования (не состоящих в родстве с дарителем).
Согласно сербскому законодательству, некоторые лица могут получить освобождение от уплаты взноса в бюджет республики на наследство и предметы дарения. Для примера, ставка в 0 % применяется к:
- супругам, детям и родителям;
- соискателям второй очереди наследования, которые принимают в дар имущество, предназначенное для сельскохозяйственной деятельности и/или квартиру (при условии совместного проживания вместе с дарителем не менее года).
Налог на доходы физических лиц
По состоянию на 2024 год ставка налога на доходы физических лиц в Сербии зависит от типа полученной прибыли. При самозанятости (в случае регистрации в качестве ИП) и/или трудоустройстве на местного нанимателя стягиваются 10 %. Лица, которые получают доход от капитала либо его прироста, уплачивают 15 %. Налог на прибыль в Сербии по ставке в 20 % применяется к заработку от:
- авторских, смежных, промышленных прав, а также интеллектуальной собственности;
- недвижимости;
- других видов прибыли.
Годовой НДФЛ также обязаны уплачивать граждане Сербии, трудоустроенные за границей. Основное условие — их годовая заработная плата превышает как минимум в 3 раза средний 12-месячный оклад, который получают работники в государстве (в 2024 году — около 3 040 EUR).
НДФЛ не уплачивается с доходов, связанных, например, с социальными выплатами (по безработице, инвалидности и другими), компенсацией по медицинскому страхованию. Освобождаются от обязательного сбора также студенты, которые оформили кредит на обучение либо получают стипендию (ежемесячная сумма не может превышать 353 EUR).
Налог на использование транспортного средства
В Сербии предусмотрена ежегодная уплата налога на владение и использование транспорта. Сумма напрямую зависит от объема двигателя автомобиля — подробная информация по состоянию на 2024 год указана в таблице.
Объем двигателя автомобиля, в см3 | Сумма к уплате, примерно в € |
---|---|
Меньше 1 150 | 15 |
1 151–1 300 | 30 |
1 301–1 600 | 65 |
1 601–2 000 | 135 |
2 001–2 500 | 665 |
2 501–3 000 | 1 345 |
Больше 3 001 | 2 780 |
Сумма, подлежащая уплате за владение мотоциклом, также зависит от объема его двигателя. Актуальная в 2024 году информация — в таблице.
Объем двигателя мотоцикла, в см3 | Сумма, примерно в € |
---|---|
Меньше 125 | 20 |
126–250 | 30 |
251–500 | 45 |
501–750 | 90 |
751–1 100 | 110 |
Больше 1 101 | 155 |
Размер транспортного налога на автомобиль и/или мотоцикл также зависит от года его выпуска. Процент может быть уменьшен до диапазона в 15–65 % на машины и другие средства передвижения старше 5–10 лет.
Налогообложение юридических лиц в Сербии
Правила ведения бухгалтерского и налогового учета в Сербии для юридических лиц закреплены в Официальном вестнике № 103/11. Согласно данному постановлению правительства, финансовым годом считается период с 1 января по 31 декабря. При ведении бухгалтерии требуется использовать главную книгу и вспомогательные (допускается электронная форма), в которых отображаются все денежные операции предприятия.
В Сербии бизнесмены уплачивают корпоративный подоходный сбор и НДС. Подробная информация о данных типах государственных отчислений указана в разделах ниже.
Корпоративный подоходный налог
Ставка корпоративного подоходного налога в Сербии в 2024 году является фиксированной и составляет 15 %. Обязательный сбор в бюджет страны уплачивают все юридические лица, которые осуществляют деятельность в государстве с целью получения прибыли. Ставка корпоративного налога для нерезидентов — 20 %. Государственный сбор взимается только в том случае, если доход был получен от юридического лица резидента Сербии и является:
- дивидендами и/или долей от прибыли компании;
- возмещением авторских, смежных либо промышленных прав;
- полученными процентами;
- компенсацией от аренды (субаренды) недвижимого/движимого имущества, которое находится на территории Сербии;
- вознаграждением, например, за бухгалтерские, аудиторские либо другие услуги, связанные с бизнес-консалтингом и юридическим правом.
Для юридических лиц предусмотрена возможность получения льгот на уплату корпоративного налога, если превышение доходов над расходами предприятия за отчетный период составляет менее 3 415 EUR. Дополнительные условия, которые необходимо соблюсти владельцу компании:
- не распределять полученную прибыль и имущество среди учредителей, директоров и работников компании;
- доказать, что предприятие не является монополистом на рынке либо не занимает доминирующего положения;
- подтвердить, что ежемесячная сумма дохода, который выплачивается директорам, работникам компании, не превышает 2 024 EUR в месяц.
Освобождение от уплаты получают предприятия, осуществляющие профессиональное обучение, реабилитацию и трудоустройство инвалидов. У инвесторов, вкладывающих от 8 535 583 EUR (точная сумма зависит от курса валют) в сербскую компанию, что повлечет за собой создание не менее 100 рабочих мест, также нет необходимости отчислять процент от прибыли в государственный бюджет в течение 10 лет.
![](https://migronium.com/wp-content/themes/migronium/images/lamp.png)
Узнать, как открыть свой бизнес в Сербии и вносить отчисления по сниженной ставке, предназначенной для резидентов, можно записавшись на консультацию к миграционному специалисту. Заполните форму обратной связи для получения подробной информации.
Налог на добавленную стоимость
По состоянию на 2024 год стандартная ставка НДС в Сербии составляет 20 %. Государственный сбор взимается:
- с продажи/оборота товаров и услуг;
- за выставление счетов, связанных с передачей, уступкой и предоставлением в пользование авторских и/или смежных прав, интеллектуальной собственности;
- в виде таможенного долга при ввозе товаров в Сербию.
Сниженный процент налога на добавленную стоимость (10 %) применяется к определенной продукции, например к молоку, пищевому подсолнечному маслу, меду, свежим/охлажденным/замороженным овощам, фруктам. По специальной ставке облагаются также учебные пособия, ежедневные газеты, лекарственные препараты, диализный материал и некоторые другие товары.
При экспорте в Сербию из России или другой страны гуманитарной помощи НДС не уплачивается. Ставка в 0 % применима также для предпринимателя, который соответствует одному из условий:
- отгружает товары на свободные таможенные склады в аэропортах;
- поставляет золото Национальному банку Сербии;
- предоставляет товары и услуги, предназначенные для обслуживания воздушных судов.
Предприниматель может запросить возврат ранее уплаченного НДС, если сумма предыдущего отчисления превышает размер текущего. В такой ситуации возмещается разница.
![Налоги в Сербии](https://migronium.com/wp-content/uploads/2024/05/nalog-serbii.jpg)
Взносы, сборы и пошлины
Правительство Сербии установило также дополнительные налоги для местных работодателей. В обязанности нанимателя входит внесение взносов за сотрудников компании, например, по пенсионному страхованию. Установленная законодательством сумма взыскивается с зарплаты работников. Такое же правило применимо для юридических лиц и предпринимателей. Актуальные в 2024 году ставки взносов указаны в таблице.
Тип взноса | Ставка, в % |
---|---|
Обязательное пенсионное страхование и страхование по инвалидности | 24 |
Обязательное медицинское страхование | 10,3 |
Страхование по безработице | 0,75 |
Штрафы за неуплату налогов
Правительство Сербии установило ряд штрафов за несвоевременную уплату налогов и/или непредоставление декларации. В таком случае запрет на ведение предпринимательской деятельности может быть наложен на срок от полугода до трех лет. Подробная информация о штрафах по состоянию на 2024 год — в таблице.
Тип нарушения | Минимальная сумма штрафа для юридического лица, примерно в € | Минимальная сумма штрафа для ИП, примерно в € |
---|---|---|
Непредоставление декларации | 3 415 | 685 |
Неуплата обязательного государственного сбора | 2 135 | 425 |
В случае невозможности уплатить налоги в установленный законодательством период для исключения риска штрафа допускается запрос частичной/полной отсрочки платежа. Причиной перенесения срока может послужить:
- неоправданная нагрузка на плательщика государственного сбора;
- причинение существенного экономического ущерба должнику.
Период уплаты налогов для граждан и бизнесменов зависит от типа государственного сбора. Для примера, в 2024 году последний срок погашения обязательства по годовому НДФЛ за 2023-й составляет 15 мая. Уплата НДС происходит ежемесячно до 10-го числа. Для примера, задолженность за март в 2024 году необходимо было погасить до 10 апреля. Ознакомиться с полным календарем внесения обязательных платежей и калькулятором можно на сайте Налоговой администрации Министерства финансов Сербии.
Двойное налогообложение в Сербии
Соглашение об избежании двойного налогообложения правительство Сербии заключило с властями 63 стран мира и специального административного округа Китая — Гонконга. Подписантами являются государства ЕС (за исключением Португалии), Российская Федерация, Украина, Беларусь, Япония, Канада, Великобритания, Армения, Казахстан и другие.
Гражданин той страны, с которой правительство республики заключило двухсторонний договор, может выбирать, где уплачивать определенные виды налогов: на доходы и имущество. Для примера, соглашение об избежании двойного налогообложения между Сербией и Россией было подписано в 1995 году. Согласно данному постановлению, гражданин РФ, который постоянно проживает и работает в республике, имеет право отчислять обязательные государственные сборы только в сербский бюджет.
Преимущества налоговой системы Сербии
Система налогообложения Сербии считается привлекательной для физических лиц и предпринимателей. К основным преимуществам следует отнести:
- низкие ставки на обязательные платежи в государственный бюджет в сравнении с другими европейскими странами (для примера, во Франции предприниматели уплачивают 25 % с прибыли, а в Сербии — 15 %);
- возможность избежания двойного налогообложения гражданами 63 государств;
- право уплачивать налоги, подавать декларацию онлайн через портал ePorezi, а также приложение на телефоне;
- возможность получения льгот или полного освобождения от уплаты обязательных государственных отчислений;
- право осуществить проверку суммы налогов, подлежащей к уплате, онлайн на сайте Налоговой администрации Республики Сербия.
Как оптимизировать налогообложение
Чтобы оптимизировать налогообложение в Сербии и России (либо любой другой стране), требуется выбрать государство для уплаты отчислений. Иммигранту достаточно подобрать основание для легализации проживания и оформить вид на жительство. Сербский резидент имеет право претендовать на получение льгот, кредитов, что существенно уменьшает финансовую нагрузку и создает благоприятные условия для увеличения дохода.
Легализировать проживание в Сербии можно путем учреждения собственного бизнеса. Предприниматель имеет право основать компанию в стране без необходимости внесения уставного капитала, а позже — претендовать на возврат налогов и получение льгот. Узнайте на консультации у миграционного специалиста подробности учреждения бизнеса в Сербии и оформления ВНЖ на данном основании.
Похожие статьи
![Обучение в Болгарии для русских](https://migronium.com/wp-content/uploads/2024/01/obucheniye-v-bulgarii-900x600.jpg)
Особенности системы образования в стране. Как поступить в болгарский университет или другой вуз. Сколько стоит обучение для иностранцев и какие перспективы есть после учебы. Документы, стоимость, стипендии и гранты.
![образование в Швеции](https://migronium.com/wp-content/uploads/2024/01/obrazovanie-v-shveczii-900x600.jpg)
Особенности системы образования в Швеции. Как поступить в шведский университет или другой вуз. Сколько стоит обучение для иностранцев и какие перспективы есть после учебы. Документы, стоимость, стипендии и гранты.
![Вид на Великобританию, где иностранцам доступно оформление гражданства](https://migronium.com/wp-content/uploads/2023/04/grazhdanstvo-velikobritanii-900x600.jpg)
Способы получения гражданства Великобритании в 2024 году. Процедура оформления статуса гражданина. Можно ли купить паспорт Англии за инвестиции. Список документов. Условия и сроки оформления английского гражданства.
![образование в Великобритании](https://migronium.com/wp-content/uploads/2023/10/obuchenie-v-velikobritanii-900x600.jpg)
Особенности системы образования в стране. Как поступить в британский университет или другой вуз. Сколько стоит обучение для иностранцев и какие перспективы есть после учебы. Документы, стоимость, стипендии и гранты.
![Как получить гражданство Люксембурга](https://migronium.com/wp-content/uploads/2023/12/kak-poluchit-grazhdanstvo-luxemburga-900x600.jpg)
Кто и на каких условия может получить гражданство Люксембурга. Процесс оформления люксембургского паспорта. Условия получения статуса гражданина Люксембурга для россиян и других иностранцев. Необходимые документы, сроки оформления гражданства и выдачи паспорта.
![Финский флаг на фоне Хельсинки, столицы Финляндии, где оформить гражданство могут иностранцы](https://migronium.com/wp-content/uploads/2022/11/grazhdanstvo-finlyandii-900x600.jpg)
Способы получения гражданства Финляндии. Требования к претенденту на двойное гражданство. Условия оформления гражданства Финляндии. Документы. Стоимость процедуры получения финского гражданства.