Налоговая система Греции: что нужно знать при иммиграции

Налоги в Греции взимаются по прогрессивной шкале. В стране применяется 5-уровневая линейка налогообложения относительно заработной платы, пенсий, доходов от предпринимательской деятельности. Греция отлично подходит для оптимизации финансовых расходов, поскольку предлагает гибкую систему налогообложения. Например, стандартная ставка НДС составляет 24 % от стоимости товара, но для основных потребительских товаров — 13 %. На лекарственные препараты, газеты, журналы действует еще более низкая ставка — 6 %.

Размер индивидуального подоходного налога в Греции колеблется от 9 до 44 % в зависимости от суммы дохода. Налог на прибыль составляет 15 %. Получение статуса налогового резидента Греции возможно при проживании на территории страны и на основании получения дохода, бизнеса.

Кто является налоговым резидентом Греции

Система налогообложения Греции предполагает присвоение статуса резидента или нерезидента каждому жителю страны. Если вы находитесь на территории страны 183 дня и более в течение года, вы автоматически становитесь налоговым резидентом. Данное правило не применяется к тем, кто находится в Греции по туристическим или медицинским вопросам. В свою очередь резиденты делятся на физических и юридических лиц в зависимости от вида деятельности.

Для резидентов обязательным является получение идентификационного номера AFM — аналога российского ИНН для физических лиц. Получить его можно, задействовав гражданина или резидента Греции, который поможет оформить заявку на сайте налоговой службы. Выдается код бесплатно на протяжении получаса после оформления заявки.

Какие налоги уплачивают физические лица в Греции

Налоги в Греции уплачивают все жители страны. Для физических лиц предусмотрены налоги на зарплату, пенсию, на доходы от предпринимательской деятельности, капитал, недвижимое имущество. Всю необходимую информацию по налогообложению греческие резиденты могут посмотреть на специальном онлайн-портале TAXInet, который был создан государственными органами для удобства пользователей.

Основные ставки по действующей системе греческого налогообложения представлены в таблице:

Греция не взимает налог на бездетность. Государство поддерживает семьи с детьми пособиями и другими видами помощи, а молодые семьи не торопит к рождению детей. Отсутствует налог на воду, если не учитывать обязательные коммунальные платежи, которые уплачиваются в обязательном порядке в любой стране мира. Все игроки казино, любители лотерей и прочих аналогичных развлечений в случае получения прибыли от игр и розыгрышей должны уплатить налог на выигрыш. Размер налогообложения составляет от 15 до 20 % от суммы выигрыша.

Подоходный налог

Сколько налогов уплачивают в Греции рядовые граждане? По сравнению с другими странами может показаться, что уровень финансовой нагрузки на заработную плату велик. Но в стране действует прогрессивное налогообложение. А это значит, что согласно действующей шкале с разных зарплат уплачивается фиксированный процент государственного сбора:

• при заработках до 10 000 EUR уплачивается 9 % в счет бюджета;
• с доходов от 10 001 до 20 000 EUR действует ставка 22 %;
• от 20 001 до 30 000 EUR — 28 %;
• от 30 001 до 40 000 EUR — 36 %;
• с доходов от 40 001 EUR размер налога на зарплату — 44 %.

Индивидуальный подоходный налог рассчитывается и уплачивается при начислении заработных плат и пенсий. Фрилансеры, работающие в сфере IT, уплачивают налог по максимальной ставке при условии получения зарплаты от 3 500 EUR в месяц. В противном случае уплата настолько высокого сбора создает финансовые проблемы для фрилансеров.

Предприниматели подают декларацию за прошедший год до конца июня в текущем году. Уплатить нужные суммы налогов в счет бюджета необходимо 3 равными платежами, внося их на счет государственной казны. Первый платеж следует осуществить в последний рабочий день июля. Далее — в последние дни сентября и ноября.

Доход от дивидендов, процентов, роялти

Греческая система налогообложения предполагает взимание сбора с разных видов доходов. Если вы являетесь получателем процентов от банковских вкладов либо дохода от интеллектуальной собственности, согласно законам Греции вы обязаны уплатить государственный сбор.

На первый взгляд греческий и российский фискальные режимы похожи. Однако, вникая в особенности систем налогообложения Греции и России, становится понятно, что они отличаются. Например, в Греции налог на дивиденды составляет 5 %, что является одной из самых низких ставок на доходы подобного рода. Начисление процентов с вкладов физических лиц подлежит уплате 15 % сбора в счет государства. Ставка налогообложения на роялти — 20 %.

По окончании финансового года необходимо подать декларацию о доходах, в которой важно указать достоверные данные. Декларация подается только онлайн через сайт налоговой службы Греции. После чего осуществляется уплата налога на дивиденды и другие виды доходов в счет бюджета.

Прибыль от недвижимости

Налог на прибыль в Греции взимается из суммы, полученной от аренды недвижимого имущества, с некоторыми нюансами. При сдаче в аренду квартиры с мебелью рассчитывается два вида дохода — с недвижимости и отдельно сдачи мебели и техники. Соответственно в бюджет страны уплачивается налог на квартиру и дополнительно сбор на прибыль.

Доход от аренды недвижимости облагается государственной финансовой нагрузкой по следующей сетке:

• при получении годового дохода до 12 000 EUR — 15 %;
• налог с оборота от 12 001 до 35 000 EUR — 35 %;
• прибыль в размере от 35 001 EUR облагается сбором в размере 45 %.

Физическое лицо, являющееся владельцем недвижимости, имеет право вычесть из суммы дохода 5 % на необходимое техническое обслуживание и ремонт. Уплата налога на недвижимость осуществляется в следующем за отчетным году после подачи годовой декларации. Каждая сумма дохода должна подтверждаться документально, например, фискальным чеком или договором аренды.

Единый налог на собственность

Ежегодно резиденты Греции уплачивают налог на недвижимое имущество — EN.F.I.A. Размер финансовой нагрузки определяется годом постройки, метражом, этажностью, районом расположения дома или квартиры. Владелец недвижимости обязан подать декларацию об имуществе (форма Е9), на основании которой осуществляется расчет суммы государственного сбора.

Результаты расчета можно получить онлайн на электронную почту. Уплата налога на недвижимость осуществляется 10 равными ежемесячными платежами. Последняя сумма должна быть внесена на счет государственного бюджета до конца февраля следующего за отчетным года. Проверка сумм и ставок финансовой нагрузки на недвижимость осуществляется через онлайн-портал налоговой службы Греции.

Прирост капитала

Система налогообложения в Греции включает в себя множество различных статей. Например, налоги граждан на прирост капитала взимаются с доходов от:

• акций компании;
• продажи государственных облигаций;
• процентных векселей;
• производных финансовых продуктов.

Процентная ставка государственных сборов по данным доходам составляет 15 %. До конца 2024 года не применяется налог с продажи квартир и другого недвижимого имущества. Правительство Греции пошло на такой шаг, чтобы снизить финансовую нагрузку на общество и привлечь инвестиции в страну.

Начисление и уплата осуществляются в следующем году после завершения отчетного периода с учетом данных из декларации. Чтобы не ошибиться в сумме государственного сбора, можно использовать калькулятор, который представлен на сайте фискального департамента Греции. Здесь также можно рассчитать налог для самозанятых, которые работают по упрощенной системе учета индивидуальных предпринимателей (ИП). На портале фискальной службы есть возможность проверить налоги, уплаченные ранее, уточнить наличие изменений в законодательстве.

Налог на автомобиль

В Греции действует система налогообложения на потребление. В частности, резиденты страны уплачивают налог на машину при ввозе транспортного средства на греческую территорию. Это правило применяется ко всем видам транспортных средств. Налогооблагаемая стоимость рассчитывается, исходя из розничной цены на авто, которая актуальна на момент расчета. Если необходимо рассчитать сумму налогообложения на поддержанную машину, следует учесть ее стоимость на момент выпуска на рынок и вычесть процент амортизации. Амортизационный процент составляет от 9 до 95 % в зависимости от марки авто, типа кузова и возраста автомобиля.

Автовладельцы в Греции ежегодно уплачивают транспортный налог, который зависит от объема двигателя авто для моделей, прошедших регистрацию до 31 октября 2010 года. На автомобили, зарегистрированные после 1 ноября 2010 года, уплачивают высокий налог на объем выбросов CO₂. Самые новые модели автомобилей, не загрязняющие окружающую среду, пользуются льготой, которая освобождает владельцев от уплаты дорожного сбора.

Узнать размер суммы финансовой нагрузки на транспорт и осуществить уплату можно через онлайн-портал налоговой службы Греции в специальном разделе для автомобилистов. Нужно ввести данные автомобиля, указать год регистрации, и система самостоятельно рассчитает налог на машину.

Туристический сбор

Налог был введен с начала 2024 года и получил название «плата за устойчивость к климатическому кризису». Это не земельный налог за размещение туристических кемпингов. Это дополнительный сбор за проживание в отелях и гостевых домах. Сумма к уплате зависит от категории отеля и времени года, в котором турист посещает Грецию.

Останавливаясь в 5-звездочном отеле с ноября по февраль, вам нужно уплатить сбор 4 EUR за каждый день пребывания. За отдых в этом же отеле, но в высокий туристический сезон — с марта по октябрь, необходимо уплатить 10 EUR в сутки. Для туристов, расположившихся в одно- или двухзвездочном отеле Греции, климатический сбор составляет 0,5 EUR в зимние месяцы и 1,5 EUR в летний период.

Туристический налог уплачивается поставщику жилья за весь период вашего пребывания в данном отеле. Предполагается, что такой источник дополнительного финансирования поможет туристическому бизнесу быстрее восстановиться после стихийных бедствий. Государство планирует получить сумму, достаточную для поддержания и активизации туристических направлений, которые пострадали от проливных дождей и лесных пожаров.

Налогообложение юридических лиц в Греции

Юридические лица уплачивают довольно высокие налоги, среди которых корпоративный сбор, подоходный налог, НДС, сбор на увеличение капитала. Ставки некоторых государственных налогообложений напрямую зависят от особенностей бухгалтерского учета, который был выбран конкретной компанией. Например, кадровые организации, кооперативы, совместные предприятия выбирают упрощенную систему учета ИП. В этом случае ставки налогов ниже и отчетность не занимает много времени. Для облегчения финансовой отчетности юридические субъекты нанимают профессиональных бухгалтеров.

Рассмотрим основные виды и ставки налогов для юридических лиц Греции:

При наличии наемных сотрудников юридические лица дополнительно уплачивают налоги работодателей в виде страхового взноса в пенсионный фонд в размере 13,33 % за каждого сотрудника с прибыли компании. Дополнительно с работника взимается 6,67 % от его заработной платы. Это обязательная финансовая нагрузка, которую уплачивают все компании Греции вне зависимости от форм собственности. Уплата осуществляется ежемесячно по факту начисления заработной платы сотруднику.

Корпоративный сбор

Греческие компании, работающие по двойному бухгалтерскому учету, уплачивают корпоративный сбор по ставке 22 %. К кредитным организациям применяется ставка 29 %. Сельскохозяйственные предприятия используют ставку налога 10 %. Компании, работающие по упрощенной системе ИП, уплачивают 22 % корпоративного сбора. Отметим, что в Греции не действует налог на церковь, несмотря на юридический статус данной организации.

Уплата корпоративного налогообложения осуществляется после подачи декларации. Согласно законодательству Греции отчет о финансовом состоянии компаний подается на протяжении 6 месяцев после окончания налогового года. В текущем году срок подачи деклараций был продлен до 26 июля 2024 года. Перечисление налоговых сумм на счет фискальной службы осуществляется 8 равными частями в период с 31 июля 2024 года по 28 февраля 2025 года.

При единовременной уплате всей суммы финансовой нагрузки до наступления запланированной первой даты уплаты применяется вычет налогов в размере 3 % от общей суммы задолженности.

НДС

Это косвенный государственный сбор для юридических лиц. Главный плательщик НДС — конечный потребитель товаров и услуг. Но во избежание нарушений законодательства компании берут на себя ответственность за уплату косвенного налога в бюджет страны. Не все предприниматели и компании уплачивают НДС. Экспорт товаров в Грецию из России осуществляется по нулевой ставке НДС. Что полностью освобождает экспортеров от дополнительных расходов, связанных с доставкой товаров между странами.

В Греции действует стандартная ставка с продаж и оказания услуг — 24 %. Но товары первой необходимости, сельскохозяйственные принадлежности, продукция для детей, услуги по размещению в туристическом жилье, по уходу за больными и престарелыми, а также работа кафе и ресторанов облагаются по сниженной ставке — 13 % от стоимости услуги или товара. В эту группу входит налог на гастрономические товары.

К электричеству, газу, медикаментам, печатным изданиям, билетам на концерты применяется еще более низкая ставка НДС Греции в размере 6 %. Для сравнения: резидентам островов Хиос, Кос, Самос, Лерос и Лесбос введен режим розничного налога на льготных условиях — 17, 9 и 4 % соответственно. НДС со ставкой 0 % в Греции применяется к услугам в следующих сферах:

• здравоохранение;
• культура;
• образование;
• социальное обеспечение;
• страховые и финансовые услуги.

Предоставляя возможность работы без НДС, правительство старается поддержать наиболее уязвимые сферы, снизив финансовую нагрузку. В Греции применяется возврат НДС для компаний, учрежденных в другом государстве-члене ЕС, но несущих расходы на греческой территории, связанные с поставкой товаров и услуг. Возврат налогов осуществляется после подачи заявления в налоговую службу. Импорт товаров при специальном режиме осуществляется без налога на ввоз и НДС при условии, что будет своевременно подана декларация импортера с действующим идентификационным номером налогоплательщика.

Взносы, сборы и пошлины

Налогообложение в Греции охватывает различные сферы жизни граждан. Но государство не только взимает разные виды налогов, но и предлагает некоторые льготы. В Греции нет налогообложения на телефон. Молодые люди в возрасте от 15 до 29 лет имеют право отказаться от оплаты мобильной и телефонной связи, воспользовавшись получением бесплатного номера.

Проживая в Греции, вы столкнетесь с тем, что в стране существуют различные сборы и взносы, которые уплачивают резиденты страны. К таким относятся:

• налог на потребление;
• налогообложение табачных изделий;
• финансовая нагрузка на потребление кофейных продуктов;
• гербовый сбор;
• взнос в бюджет с предметов роскоши;
• налог на наследство и подарки.

Греция не взимает налог на животных, хотя греки очень любят домашних питомцев и с удовольствием держат их в своих домах. В стране не применяется налог на телевидение, за исключением оплаты за пользование кабельным ТВ.

Штрафы за неуплату налогов

В Греции действуют штрафные санкции за неуплату обязательных взносов. За несвоевременную подачу налоговой декларации взимаются следующие штрафы:

• для работающих и пенсионеров — 100 EUR;
• для предпринимателей, работающих по упрощенной схеме ИП, — 250 EUR;
• для самозанятых и предпринимателей, ведущих двойную бухгалтерию, — 500 EUR.

В случае пропуска даты уплаты насчитывается пеня за задолженность по налогам, которая рассчитывается по процентной ставке налога 0,73 % от разницы между результатом своевременной первоначальной и просроченной поправки. При внесении в декларацию правок штраф не взимается при условии, что первичная отчетность была подана своевременно.

Двойное налогообложение в Греции

В Греции действуют соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные с 57 странами мира. Данные договоренности призваны исключить взимания государственных сборов с одного резидента в двух разных странах. Однако в августе 2023 года соглашение о двойном налогообложении Греции и России было приостановлено в одностороннем порядке российской стороной. Это усугубило положение граждан, проживающих или ведущих бизнес в двух странах.

С Украиной соглашение об избежании двойного взимания государственных сборов было подписано в 2002 году и остается в силе на сегодня. Между Республикой Беларусь и Грецией аналогичные соглашения не заключались.

Для украинских граждан с ВНЖ, проживающих в Греции, соглашение о двойном налогообложении позволяет уплачивать налоги в той стране, в которой они находятся 183 дня в году. Данное правило позволяет признать гражданина налоговым резидентом и взимать финансовую нагрузку с доходов, которые были получены и в Греции, и в любом другом государстве. Налог для нерезидентов предполагает взимание государственного сбора за полученный доход только на территории Греции.

Преимущества налоговой системы Греции

На сегодня фискальная система Греции является одной из самых привлекательных для граждан, бизнесменов, инвесторов. Это обусловлено следующими преимуществами:

• Гибкая шкала налогообложения.
  Применяются разные процентные ставки к различным видам и суммам дохода.
• Возможность уплачивать определенный размер НДС в зависимости от сферы деятельности.
  Например, социальная сфера освобождена от уплаты НДС, что является разумным для поддержания и развития образования, медицины, культуры.
• Льготные условия для инвесторов, вложивших в недвижимость, местный бизнес или ценные бумаги 500 000 EUR. Это ведет к повышению заинтересованности предпринимателей в развитии на территории Греции различных видов бизнеса.
• Наличие договоренностей со многими странами мира во избежание двойного налогообложения.
  Международные соглашения упрощают ведение бизнеса для граждан других стран.

Как оптимизировать налогообложение

Оптимизация налогообложения — один из вариантов грамотного управления финансами. Для эффективного развития бизнеса важно выбрать подходящую страну с лояльными режимами налогообложения и отсутствием больших налогов. Для правильного выбора местоположения будущего налогового резидентства важно обращаться к юристам.

Став резидентом Греции, вы получаете возможность пользоваться льготными условиями налогообложения, что снизит уровень финансовой нагрузки на ваш бюджет. Важно правильно выбрать класс налогов и код НДС для своевременной уплаты государственных сборов. В этих и многих других вопросах помогут разобраться специалисты юридического отдела.

Сотрудничая с юристами, вы сможете осуществить иммиграцию в одну из стран ЕС по доступной программе. Переезд и открытие бизнеса в Сербии также доступны по условиям программы репатриации на выгодных условиях. Обратившись за консультацией, вы получите профессиональную юридическую помощь по вопросам иммиграции. Специалисты помогут собрать необходимый пакет документов для получения паспорта одной из стран ЕС.