БЦ Warsaw Spire, plac Europejski 1, Warszawa
Podil Plaza, ул. Г. Сковороды, 19, Киев
БЦ OFFICE L27, ул. Львовская, 27, Санкт-Петербург
Получить консультацию
Получить консультацию

В Армении действует прогрессивная налоговая система, при которой увеличиваются ставки большинства госпошлин с ростом доходов. Данная структура является двухуровневой — отчисления совершаются в местный и государственный бюджет республики. Налоги в Армении взимаются с прибыли, заработной платы, недвижимости, транспорта и другого имущества или доходов.

Налогообложению подлежат резиденты, уплачивающие отчисления со всех видов прибыли (в стране и за границей) и нерезиденты, с которых взимается сбор только с доходов, полученных в РА. Ко второй категории относятся иностранцы, проживающие в государстве минимум 183 дня в году. В республику часто иммигрируют граждане других стран с целью оптимизации налогообложения. НДС Армении в зависимости от вида деятельности и оборота составляет 16,67–20 %, подоходный налог — 15–36 %, ставки отчислений на прибыль — от 0,01 до 20 %.

Кто является налоговым резидентом Армении

Статус налогоплательщика РА подтверждает ИНН — индивидуальный налоговый номер, который присваивается Комитетом государственных доходов республики. ИНН можно получить при регистрации бизнеса либо подать запрос через Единый портал онлайн-заявок. Дополнительно с целью подтверждения статуса налогового резидента можно запросить соответствующую справку от Комитета государственных доходов. Нерезиденты также вправе получить данный документ.

Для физических лиц предусмотрено несколько условий, позволяющих им получить статус резидента:

  • необходимость пребывания в государстве более 6 месяцев в году;
  • наличие экономических или семейных отношений на территории РА (личная или семейная собственность, работа либо политическая деятельность);
  • принадлежность к государственным служащим Армении (при этом некоторое время претендент вправе работать за пределами страны).

Нерезиденты могут не проживать определенный период в республике, при этом они несут обязательства по отчислению пошлин только с доходов, полученных внутри страны (бизнес, сдача жилья в аренду и прочее). Уплата налогов совершается в государственный или муниципальный бюджет Армении.

Миграционные специалисты компании Migronium помогут выбрать оптимальный способ легализации в Армении и систему отчисления пошлин исходя из вашей личной ситуации. Оставляйте заявку на консультацию, чтобы узнать подробности.

Желаете стать гражданином ЕС?
Запишитесь на консультацию и получите рекомендации юриста для оформления европейского паспорта
Получить консультацию

Какие налоги платят физические лица в Армении

Налогообложение Армении предполагает уплату пошлин, которые отчисляются в соответствии с видом деятельности и размером доходов плательщика. Обязательства по отчислениям также зависят от выбранного статуса физлица (наемный работник, фрилансер, резидент или нерезидент).

В соответствии с обязательствами плательщик подает в уполномоченный орган декларацию и совершает отчисление необходимых видов налогов. Рассчитать требуемую сумму можно с помощью специального калькулятора или программы, которая устанавливается на телефон или другое устройство. Как правило, все операции можно осуществить онлайн через Единую систему электронных услуг для физических лиц. Общий список пошлин и установленные законодательством ставки налогов указаны в таблице.

Вид пошлиныСтавка, %
На добавленную стоимость (НДС) 16,67–20
Подоходный15–36
На прибыль0,01–20
Акцизный10–110
Природоохранный240–90 000 AMD
Дорожный (ставка за каждый въезд грузового авто)15 000–753 000 AMD
С оборота1,5–25
Патентный (деятельность автостоянок)от 60 AMD
Патентный (стоматологическая сфера)от 14 000 AMD
Патентный (организация интернет-тотализатора)1 000 000 AMD
На транспорт100–300 AMD за каждую лошадиную силу
На недвижимость0,2–15

НДС (налог на добавленную стоимость)

Процентный уровень НДС обычно составляет 20 % к облагаемому обороту. Налог на добавленную стоимость в сумме оплаты товаров и услуг определяется по расчетной ставке в размере 16,67 %. Пошлина уплачивается за импорт и экспорт в Армению товаров, облагаемых НДС, а также предоставление услуг и выполнение некоторых работ (например передачу нематериального актива). Физлица, как правило, уплачивают НДС только при импорте товаров. Ввоз личного имущества освобождается от начисления данного налога.

Нулевая ставка НДС устанавливается для товаров, ввозимых или приобретаемых в РА с целью официального использования дипломатическими представительствами, при транзитных перевозках иностранных грузов через территорию республики и в ряде других случаев. Для отдельных групп плательщиков законом могут устанавливаться заменяющие НДС фиксированные платежи.

Хотите получить паспорт ЕС?
Мы предлагаем поддержку в получении гражданства выбранной страны. Свяжитесь с нами для обсуждения деталей
Связаться с юристом

Подоходный налог

Подоходный налог Армении уплачивают резиденты и нерезиденты. Индивидуальные предприниматели и нотариусы совершают данные отчисления только в качестве физлиц. Для резидентов учитываются средства, полученные в стране и за рубежом, а для нерезидентов — только внутренние доходы. Ставка пошлины составляет от 15 до 36 % и варьируется в зависимости от суммы годового облагаемого дохода:

  • до 120 000 AMD (около 311 USD) — 15 %;
  • от 120 000 до 150 000 AMD (311–390 USD) — 23 %;
  • от 150 000 до 2 млн AMD (390–5185 USD) — 34 500 AMD плюс 28 % от суммы, превышающей 150 000 AMD;
  • свыше 2 млн AMD (5185 USD) — 552 500 AMD плюс 36 % от суммы, превышающей 2 млн AMD.

Прежде чем оплатить налоги, итоговую сумму резидент подсчитывает сам, отражает результат в декларации и, согласно установленному порядку, представляет отчет за год в уполномоченный орган по месту проживания не позже 1 марта отчетного года.

Налог на прибыль

Налог на прибыль Армении уплачивают резиденты и нерезиденты, основная ставка составляет 20 %. Данной пошлиной облагается доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, перевозки грузов и других видов прибыли. Ставка данной пошлины зависит от типа дохода и составляет:

  • 0 % от дивидендов, получаемых из Всеармянского банка или от отчуждения ценных бумаг;
  • 5 % — за страховые компенсации, перестраховочные платежи и перевозку товаров;
  • 10 % — от пассивных доходов (дивиденды, роялти, аренда);
  • 20 % — от всех остальных видов прибыли.

Освобождаются от уплаты данной пошлины нерезиденты, средства которых предоставляются в виде процентов при погашении армянских инвалютных облигаций.

Налог на недвижимость

Отчисления на имущество — местный налог, который наполняет бюджеты общин республики. Выплаты физлицами совершаются в процентах от суммы кадастровой стоимости за личное недвижимое имущество и пользование государственной землей. Основные ставки данного налога для граждан страны и иностранцев следующие:

  • 0,2 % — автогараж;
  • 0,3 % — объекты общественного и производственного назначения;
  • 0,6 % — земля под жилую застройку;
  • 0,5–1,0 % — участки несельскохозяйственного назначения и лесного фонда;
  • 0 % — за помещение жилого и нежилого типа стоимостью до 3 млн AMD (7750 USD);
  • 27 100 AMD (70 USD) плюс 0,4 % от суммы превышения граничной стоимости объекта — за недвижимость, оцененную от 20 до 30 млн AMD (51 540–77 320 USD);
  • 127 100 AMD (328 USD) плюс 1 % от суммы, превышающей 40 млн AMD (103 093 USD) — за аналогичное имущество;
  • 15 % — за земли сельскохозяйственного назначения.

Плательщики налога самостоятельно исчисляют сумму пошлины и уплачивают ее ежегодно до 1 октября включительно. Декларация подается в налоговый орган по месту нахождения объекта.

Налоговая система Армении

Налог на транспорт

Данная пошлина начисляется на автомобиль (или несколько), которым на территории РА владеет резидент или нерезидент. Налогооблагаемой базой транспортного средства является мощность тягового двигателя. Пошлина рассчитывается за каждую лошадиную силу (л. с.) автомобиля, ставки в зависимости от типа транспорта варьируются от 40 до 300 AMD (0,1–0,8 USD). Плательщики перечисляют налог на машину в местный уполномоченный орган раз в году до 1 октября включительно.

Паспорт Армении значительно облегчает доступ к системе государственного обслуживания, а также позволяет более свободно пользоваться банковскими и социальными услугами. Получить статус гражданина в РА можно на упрощенных условиях за 6 месяцев. Узнать подробности можно на консультации в миграционного специалиста компании Migronium.

Налогообложение юридических лиц в Армении

В соответствии с требованием законодательства все армянские компании, включая ликвидируемые и неплатежеспособные, обязаны вести бухгалтерский учет и подавать декларацию в налоговый орган. Ответственность за организацию отчетности несет руководитель, управляющий либо другое уполномоченное лицо. Бухучет ведется с момента регистрации компании до дня официального прекращения работы.

Система налогообложения и ставки для юридических лиц в республике аналогичные тем, которые применяются для физлиц: уплачивается пошлина на авто, недвижимость и другие. Дополнительно предприятия и индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают налог с оборота.

Упрощенная система налогообложения предусмотрена для юрлиц, у которых общая сумма оборота по реализации определенных товаров и услуг не превысила 30 млн AMD (77 320 USD) за предыдущий год (кроме торговли). Для остальных категорий плательщиков действует общий режим отчисления пошлин.

Упрощенный налог

Льготный режим предусматривает уплату единой пошлины, заменяющей НДС и/или подоходный налог. Ставки данной пошлины рассчитываются к обороту по реализации и составляют:

  • 4 % — для торговой деятельности в киосках, магазинах, павильонах;
  • 7 % — если сумма оборота ниже 30 млн AMD (77 320 USD);
  • 12 % — в случае превышения допустимой суммы.

Ограничение 30 млн AMD не распространяется на торговлю в сфере общественного питания. Размер упрощенного налога уменьшается на сумму затрат, необходимых для осуществления основной деятельности, которые были произведены в отчетном периоде. При этом ставка снижается не менее чем на 2 %. Упрощенный налог уплачивается ежеквартально.

НДС

Юрлица уплачивают пошлину на добавленную стоимость в Армении за поставку товаров, оказание услуг, импорт и экспорт товаров. Процент налога зависит от суммы фактического оборота и составляет 16,67–20 %. Не облагаются НДС услуги, за которые взимается госпошлина, специальное оборудование и техника (детальный перечень устанавливает правительство), обмен товарами между подразделениями одного юрлица, выдаваемые в денежной форме финансовой помощи средства и прочее.

Также освобождаются от НДС компании, которые занимаются страхованием, научно-исследовательской и религиозной деятельностью, реализацией газет и журналов, услугами в сфере школьного и высшего образования, некоторыми операциями в области финансов (прием вкладов, предоставление кредитов, выпуск, покупка и продажа ценных бумаг) и другие.

Законодательством республики предусмотрен возврат налогов — компенсация государством суммы пошлины, которая была уплачена в стоимости приобретенных товаров, работ или услуг. Возмещение средств возможно только после подачи декларации и проверки налогов уполномоченным органом. Право на возврат НДС имеют все юридические и физические лица.

Налог с оборота

Для юридических лиц и ИП данные отчисления служат заменой налогу на прибыль и НДС. Ставка зависит от типа получаемого дохода и составляет 1,5–25 %, где налогооблагаемый объект — прибыль с продаж продукции и услуг. Основные ставки пошлины с оборота для разных категорий бизнеса следующие:

  • 1,5 % — торговля вторичным сырьем;
  • 3,5 % — производственная деятельность;
  • 5 % — торговля;
  • 6 % — услуги в сфере общественного питания;
  • 10 % — нотариальная деятельность;
  • 10 % — арендная плата, проценты, роялти и доходы, получаемые от отчуждения недвижимого имущества;
  • 25 % — лотерейный бизнес.

Платить налоги с оборота могут юрлица, оборот которых за предыдущий налоговый год не превышал 115 млн AMD (около 296 751 USD). Предоставить декларацию в налоговый орган следует до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Запишитесь на бесплатную консультацию, чтобы узнать об упрощенных вариантах иммиграции в Армению!

Получите консультацию,
оставив заявку

Взносы, сборы и пошлины

Кроме налогов, в РА также уплачиваются обязательные социальные платежи и государственные пошлины. К первой категории отчислений с оклада относятся средства, направленные на финансирование систем социального страхования республики (выплату пенсий, помощи по уходу за ребенком, пособия по безработице и т.д.). Социальные налоги работодателя значительно выше, чем ставки наемных работников. Размер отчислений с зарплаты составляет:

  • от 22 до 32 % — для работодателей;
  • 3 % — для наемных работников;
  • 5 % — для общественных и хозяйственных организаций, а также предприятий инвалидов;
  • 12 % — для крестьянских хозяйств (сбор взимается от чистого кадастрового дохода с земельного участка);
  • 20 % — для индивидуальных предпринимателей, научных и творческих деятелей.

Государственные пошлины устанавливаются в зависимости от вида услуги, которую запрашивает плательщик, и взимаются в ряде случаев, например:

  • совершение нотариальных действий;
  • оказание консульских услуг;
  • государственная регистрация;
  • выдача лицензий;
  • получение гражданства.

Базовая величина государственной пошлины составляет 1000 AMD (около 3 USD), однако для каждой услуги устанавливается своя ставка, которая может превышать данный уровень. Также действующее законодательство Армении предусматривает ряд дополнительных льгот при уплате пошлин, например:

  • снижение налогооблагаемой базы для разных категорий плательщиков;
  • отсрочку срока подачи декларации и уплаты сбора;
  • уменьшение процента налога при низких доходах;
  • оплату штрафа или пени по упрощенной схеме в ряде случаев (снижение суммы сбора, отсрочка или полное освобождение).

Штрафы за неуплату налогов

Несоблюдение плательщиком положений Налогового кодекса Армении влечет ряд штрафных санкций, например:

  • предупредительное сообщение;
  • пеня;
  • штраф;
  • принудительное изъятие имущества, которое является объектом нарушения налоговой ответственности;
  • временное ограничение функционирования плательщика.

По отношению к одному налоговому правонарушению может применяться только один вид ответственности. В таблице представлены основные ставки выплат, которые надлежит совершить нарушителю в случае несоблюдения правил уплаты пошлин.

Виды правонарушенияНалоговая ответственность
Уплата совершена позже срокаПеня 0,075 % за один день просрочки
Декларация не предоставлена или подана с опозданиемШтраф 5 % за каждые 15 дней со дня установленного срока
Сумма отчислений заниженаУказанная сумма изымается + начисляется штраф 50 % от данной выплаты
Отсутствие или сокрытие бухгалтерского учетаШтраф в размере 3–5 млн AMD (около 7741–12 902 USD)
Ошибки при ведении учета товаровШтраф 50 % от стоимости недостачи
Незаконная деятельностьШтраф 50 % от незаконного дохода, но не менее 200 000 AMD (516 USD).

Задолженность по налогам должна быть уплачена в течение десяти дней после получения административного акта.

Двойное налогообложение в Армении

На текущий год соглашение об избежании двойного налогообложения Армения подписала с 51 государством, включая Россию, Беларусь, Украину и другие страны постсоветского пространства. Каждый отдельный договор содержит уникальные положения и касается только резидентов двух договаривающихся государств. Общие условия включают круг лиц, виды отчислений и доходов, на которые распространяется соглашение, и условия урегулирования возможных споров.

Двойное налогообложение между Арменией и Россией позволяет на законных основаниях не платить один и тот же сбор в обеих странах или совершать отчисления по сниженным ставкам. Налоги, взимаемые в РФ согласно соглашению: подоходный, на прибыль организаций, на имущество. Отчисления, применимые к РА: подоходный, земельный, транспортный налог, на недвижимость, на доход юрлиц и на прибыль.

Преимущества налоговой системы Армении

Экономика страны позволяет физическим и юридическим лицам оптимизировать налогообложение благодаря гибкой системе начисления пошлин, наличию льгот и возможностей для ведения бизнеса. Основные плюсы налогообложения республики:

  • большинство налогов платят в пользу государственного бюджета;
  • величина ставок пропорциональна сумме оборота или дохода;
  • налог для нерезидентов уплачивается только с прибыли, полученной в РА;
  • транзитные товары не облагаются НДС;
  • предприятия, функционирующие в свободных экономических зонах, обладают правом на нулевую процентную ставку;
  • отсутствует налог на наследство, подарки, личный капитал.
Получите 5 вариантов
как переехать за границу. Бесплатно!
Получить

Переезд в Армению и уплата налогов

Иммигрантам следует учитывать планируемый вид деятельности и прибыль, которую они будут получать. Миграционный специалист поможет с выбором направления для переезда, оптимальным для налогообложения в вашей ситуации.

К примеру, получить сразу паспорт и все привилегии при трудоустройстве и развитии бизнеса, связанные с ним, можно не только в Армении. Некоторые государства ЕС также дают право запросить гражданство на упрощенных условиях. Сотрудничество с профильным юристом Migronium позволит быстро оформить второй паспорт, следуя заранее составленному четкому плану действий.

Нет комментариев. Начните обсуждение!
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Получите консультацию,
оставив заявку

Похожие статьи

10 самых красивых стран в мире 10 самых красивых стран в мире
Александра Рустиченко / 24.05.2024

Обзор самых красивых стран мира с необыкновенным ландшафтом, разнообразием флоры и фауны и большим количеством достопримечательностей.

Вид на флаг Аргентины, гражданство которой могут получить иностранцы Как получить гражданство Аргентины
Александра Рустиченко / 24.03.2023

Получение гражданства Аргентины: условия, способы оформления (через роды, инвестиции и натурализацию). Что дает паспорт Аргентины: преимущества, список безвизовых стран. Как получить гражданство Аргентины: пошаговая процедура, необходимые документы.

Обучение в Сербии Как получить образование в Сербии
Александра Рустиченко / 01.12.2023

Особенности системы образования в Сербии. Как поступить в сербский университет или другой вуз. Сколько стоит обучение для иностранцев, и какие перспективы есть после учебы. Документы, стоимость, стипендии и гранты.

Как получить гражданство Аргентины через рождение ребенка Как получить гражданство Аргентины при рождении ребенка
Александра Рустиченко / 06.06.2023

Как получить гражданство Аргентины через рождение ребенка в 2025 году. Процедура оформления гражданства. Условия оформления аргентинского паспорта для родителей и старших детей.

Беднейшие страны мира Список беднейших стран мира
Александра Рустиченко / 29.01.2024

Самая бедная страна в мире по уровню ВВП (деньгам), запасов природных ресурсов и их добыче. Обзор: Россия в списке беднейших стран мира.

Получение ВНЖ Норвегии Получение ВНЖ Норвегии: способы и условия оформления
Александра Рустиченко / 29.03.2024

Кто может претендовать на статус резидента Норвегии. Основания для оформления норвежского ВНЖ. Особенности получения вида на жительство в Норвегии для россиян, украинцев и других иностранцев. Стоимость и сроки оформления, документы.