Налоговая система на Кипре: что нужно знать при иммиграции

Налоги на Кипре взимаются по прогрессивной системе налогообложения. Сумма доходов от 19 500 EUR, полученных в год, облагается подоходным налогом от 20 до 35 % согласно 4-уровневой шкале системы налогообложения. При получении доходов ниже указанной суммы государственные сборы уплачивать не нужно. На Кипре взимаются такие виды налогов:

• с доходов физических лиц;
• особый взнос на оборону;
• сборы в фонды медицинского, а также социального страхования;
• на увеличение капитала;
• НДС;
• государственный сбор при изменениях владельца на недвижимое имущество.

Кипр идеален для оптимизации финансовых расходов, поскольку имеет гибкую систему сборов по сравнению с другими государствами. НДС составляет 19 %, но в некоторых случаях может применяться уменьшенная ставка на уровне 9 или 5 %. Налоговым резидентом становится любой человек при условии проживания в республике более 183 дней на протяжении 12 месяцев. Основание для взимания сборов — получение прибыли на территории острова либо за его пределами.

Кто является налоговым резидентом Кипра

Для того чтобы стать налоговым резидентом Кипра, нужно соответствовать следующим условиям:

• не являться резидентом другой страны;
• вести любую хозяйственную деятельность на Кипре, например, предоставлять услуги, иметь офис компании;
• постоянно проживать на территории республики.

На Кипре все налогоплательщики делятся на резидентов, нерезидентов, физических и юридических лиц. Для подтверждения статуса резидента на Кипре следует получить налоговый идентификационный номер. Для этого нужно зарегистрироваться онлайн на портале TAX FOR ALL (TFA), предварительно создав учетную запись.

Какие налоги уплачивают физические лица на Кипре

Чтобы своевременно уплатить налоги на Кипре, нужно рассчитать сумму, используя налоговый калькулятор, а также обладать данными о характере начислений. На острове существует несколько категорий сборов, каждой из которых соответствует своя процентная ставка. Рассмотрим основные налоги в таблице:

У жителей Кипра существует ряд обязательств перед государством. В обязанности физических лиц входит своевременная уплата всех видов налогов и подача отчетности онлайн через специализированные сервисы. Подтверждающую декларацию и записи, связанные с государственными взносами, необходимо сохранять на протяжении 6 лет.

Подоходный налог

Данный взнос в государственный бюджет на Кипре начисляется по прогрессивной 4-ступенчатой шкале. Взимание сбора начинается с суммы доходов равной 19 501 EUR по следующей сетке:

• от 19 501 до 28 000 EUR — 20 %;
• от 28 001 до 36 300 EUR — 25 %;
• от 36 301 до 60 000 EUR — 30 %;
• от 60 001 EUR и выше — 35 %.

Налог на зарплату уплачивают физические лица. ВКипра действует ряд льгот. Те, кто впервые устраивается на работу и имеет заработную плату на уровне и более 55 000 EUR на протяжении последующих 17 лет, могут воспользоваться уменьшением взноса на 50 %. Льгота сохраняется и при смене работодателя. Физические лица, получающие зарплату менее 55 000 EUR в год, 7 лет не уплачивают 20 % индивидуальный подоходный налог от даты начала профессиональной деятельности на территории острова.

Уплата подоходного налога на Кипре с заработной платы осуществляется ежемесячно на основании расчетов бухгалтера предприятия. В случае самозанятости необходимо самостоятельно уплатить подоходный налог через онлайн-кабинет финансовой службы или банк.

НДС

НДС на Кипре уплачивают физические лица:

• при оказании услуг или реализации товаров;
• при покупке продукции любого назначения из Евросоюза;
• при ввозе продуктов питания или товаров хозяйственного пользования на остров.

Ставка НДС — 19 %. Этот налог на покупку квартиры либо земельного участка уплачивает покупатель. Отдельно земельного налога на Кипре нет. Для поставщиков продукции и услуг, связанных с обслуживанием воздушных и морских судов, действует ставка НДС 0 %. Льготный процент налога используют поставщики товаров, зарегистрированные в другой стране ЕС. С 28 июня 2024 года товары первой необходимости реализуются без НДС, что означает отсутствие налога на гастрономию, детское питание, хлебобулочные изделия. В стране действует система возврата НДС для граждан государств, не входящих в ЕС.

Для большого перечня услуг на Кипре действует ставка НДС в размере 5 %. Данной льготой пользуются те индивидуальные предприниматели (ИП), которые предоставляют услуги:

• художников, авторов, исполнителей;
• ритуальной сферы;
• поставки в сфере сельского хозяйства;
• поставки печатных изданий;
• пассажирских перевозок;
• аренды кемпингов;
• парикмахеров;
• кондитерской сферы.

Налог НДС на ввоз и производство медицинского оборудования, противозачаточных средств, предметов женской гигиены также установлен на уровне 5 %. Услуги по ремонту жилья и обеспечению питания в школьных столовых также входят в перечень льготных плательщиков НДС. Ресторанно-гостиничный комплекс, междугородние и внутренние морские перевозки облагаются 9 % НДС. Предприниматели, работающие в туристической сфере, налоги не платят. На Кипре отсутствует туристический налог, но при пользовании услугами потребитель уплачивает НДС в размере 5 %.

Расчет точной суммы НДС с продаж и уплату можно осуществлять через онлайн-портал налоговой службы Кипра. Уплачивается данный сбор до конца первой декады следующего месяца после подачи декларации.

Взносы в фонд социального страхования

На Кипре действует мощная система социального страхования, в которой важную часть занимает солидарность всех работающих. Ежемесячно в фонд соцстраха отчисляется 22,8 % от дохода. Из них 8,8 % взимается с работника, еще 8,8 % — налог работодателя, 5,2 % перечисляется из Фонда республики. Для самозанятых лиц размер финансовой нагрузки составляет 16,6 %.

Для иностранных граждан также действует система социального страхования. Хотите воспользоваться данной возможностью? Обратитесь к профильным юристам в компании Migronium, и они помогут выбрать программу для переезда в страны ЕС.

Налогообложение на прирост капитала

Налог с продажи квартиры или другого недвижимого имущества либо акций предприятия составляет 20 % от суммы дохода. Перечисление налога на прибыль на Кипре происходит при оформлении сделки купли-продажи. Как правило, сумма сделки уже включается в себя государственную пошлину. Для физических лиц один раз в жизни применяется вычет государственных сборов при соблюдении следующих условий продаж:

• квартиры как основного места жительства на сумму до 85 430 EUR;
• сельскохозяйственных земель на сумму до 25 629 EUR;
• для прочих сделок на сумму не более 17 086 EUR.

Если сумма, вырученная за продажу, превышает указанные выше величины, то уплачивается налог с оборота. Нулевая ставка налога используется при получении наследства от ближайших родственников, пожертвованиях на благотворительные цели, обмене с последующей покупкой нового имущества, при необходимости передачи имущества одному из супругов, расторгнувших брак.

Налогообложение недвижимости на Кипре не применяется с 1 января 2017 года.

Специальный сбор на военную оборону

Отчисляется с зарплаты всех резидентов республики по ставке 3 % от суммы заработка. Дополнительный военный сбор в размере 17 % уплачивается при получении дивидендов вне зависимости от происхождения дохода. При получении физическим лицом процентов от ценных бумаг и сберегательных сертификатов уплачивается оборонный взнос в размере 3 % от полученной суммы дохода. Аналогичный процент необходимо уплатить и с прибыли, которая была получена от сдачи недвижимости в аренду. Оборонный налог для нерезидентов не применяется.

Уплата военного сбора осуществляется раз в 6 месяцев через онлайн-портал налоговой службы. Если ваш годовой доход составляет 12 000 EUR или меньше, вы можете не уплачивать налог на проценты либо оформить возврат уплаченного налога, если прибыль по вкладам выше 3 %.

Транспортный сбор

Ежегодно владельцы транспортных средств на Кипре уплачивают транспортный налог. Чтобы узнать размер налога, потребуется указать на сайте дорожного департамента объем двигателя авто и его возраст. В 2024 году уплатить дорожный сбор можно было с 4 января по 10 марта включительно. После 10 марта автолюбителям необходимо уплатить штраф в размере 10 EUR плюс 10 % от суммы ежегодного взноса на машину. На Кипре функционирует удобная система уплаты любых налогов граждан, включая сбор на автомобиль. Владельцы авто могут уплатить налог на транспорт онлайн на сайте Министерства транспорта или через свой банк.

Для транспортных средств, на которые не был своевременно продлен налог на машину, дорожная полиция выписывает штраф. Авто, задекларированные после 1 января 2011 года, облагаются налогом на объем выбросов CO₂.

Налогообложение юридических лиц на Кипре

Юридические лица-резиденты страны уплачивают налоги на Кипре в размере 12,5 % от суммы прибыли. В стране действует IT-налог для предприятий, работающих в сфере разработок компьютерного программного обеспечения. Его размер составляет 2,5 % от размера прибыли. Для предприятий, не являющихся резидентами страны, применяются системы налогов на доход, который был получен на территории острова. Компания освобождается от уплаты корпоративного сбора, если она занимается одной из нижеперечисленных видов деятельности:

• продвижение спорта, науки и искусства;
• образовательная, благотворительная или религиозная деятельность.

Кроме корпоративного взноса, компании уплачивают НДС, сборы на увеличение капитала и для поддержки военной сферы.

На Кипре вся система бухгалтерского учета и финансовой отчетности подчиняется нормам, представленным в правилах и предписаниях ЕС. Согласно главе 113 закона «О компаниях» все юридические лица применяют Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), которые актуальны на территории Евросоюза. В соответствии с вышеупомянутым законом все предприятия, прошедшие регистрацию на территории Кипра, обязаны вести бухгалтерские книги для финансовой отчетности. В записях должны отражаться движение денежных средств, активы, обязательства, покупки и продажи.

НДС

Налог на добавленную стоимость применяется к любым товарам или услугам, реализованным на территории острова. К тому же НДС облагается любой импортированный товар либо услуга, полученная из-за рубежа. Осуществляя экспорт товаров на Кипр из России, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. По сути, это косвенный налог, который уплачивает конечный потребитель в момент осуществления оплаты за товар или услугу. Но юридические лица во избежание нарушений закона занимаются сбором розничного налога и его уплатой в бюджет государства.

Перед выставлением счета за сделки в пределах ЕС важно уточнить код НДС и класс налогов ваших клиентов в других странах-членах Европейского союза. Сделать это можно онлайн на сайте департамента налогообложения.

Налог на увеличение капитала

Юридические лица осуществляют уплату налогов с прибыли от увеличения капитала — 20 % от суммы дохода. Данный вид государственных взносов взимается:

• с прибыли от реализации недвижимого имущества, расположенного на Кипре;
• при продаже акций предприятия.

Начисляется и уплачивается взнос в момент совершения сделки купли-продажи. Сбор не начисляется при реорганизации компании, дарении семейного предприятия акционерам-членам семьи, пожертвовании прироста прибыли в пользу благотворительных организаций или политической партии. Прибыль от хозяйственной деятельности можно пожертвовать в пользу церкви. На Кипре нет особого налога на церковь. Однако при осуществлении данной организацией коммерческой деятельности применяются общие правила государственного налогообложения.

Военный сбор

С 1 января 2024 года для юридических лиц была установлена ставка взноса на оборону на уровне 17 % от суммы дохода, полученного от вкладов, прироста капитала от продажи ценных бумаг. При получении дохода от аренды предприятия обязаны рассчитать и уплатить 3 % от полученной суммы в счет государства. Согласно закону «О специальном сборе на оборону Республики» чрезвычайный взнос уплачивается каждые 6 месяцев — до 30 июня и до 31 декабря отчетного года.

Военный сбор уплачивают компании, являющиеся резидентами Республики Кипр. Если предприятие не является налоговым резидентом, чрезвычайный взнос не уплачивается.

Взносы, сборы и пошлины

Система налогообложения на Кипре максимально лояльная для всех слоев населения, включая тех, у кого имеется ВНЖ. В этой стране не применяется налог на бездетность, действуют низкие размеры подоходного, военного сбора. Но, кроме обязательных платежей, на Кипре существует ряд взносов и пошлин, которые жители острова уплачивают на регулярной основе. К таким платежам относятся:

• взносы в фонд социального и медицинского страхования;
• ежегодные сборы на авто;
• обязательное страхование автомобилей, жилья;
• пошлина за пользование некоторыми дорогами и мостами.

Владельцы собак уплачивают налог на животных после регистрации в местных муниципалитетах и получения специальной лицензии. Документ подлежит ежегодному обновлению.

Жители Кипра не уплачивают налог на телевидение. Доступ к медиаресурсам на острове открытый. Однако за пользование спутниковым и кабельным ТВ необходимо вносить ежемесячную плату.

На Кипре отсутствует специальный налог на воду. К этому ресурсу также открыт беспрепятственный доступ всех жителей, если не брать во внимание уплату необходимых коммунальных платежей.

Иностранные граждане по прибытии в Северный Кипр должны зарегистрировать свой сотовый в специальном центре и уплатить пошлину на телефон. Это необходимо для того, чтобы мобильное устройство не блокировалось и ловило сигнал сотовой сети.

Европейский союз открыт для иммигрантов. Запишитесь на консультацию к юристам компании и узнайте, как осуществить переезд в выбранную вами страну.

Штрафы за неуплату налогов

Налогообложение на Кипре одно из самых лояльных в мире. Но за невыполнение обязательств в стране применяются штрафные санкции к нарушителям. За несвоевременную подачу декларации назначается штраф в размере 100 EUR. При проверке налогов нередко выявляют неплательщиков. Если задолженность по налогам не погашена в течение 30 дней, с нарушителя взимается сбор в размере 5 % от суммы долга. При невыполнении обязательств налогоплательщиком на протяжении длительного периода с 1 июля 2011 года применяется пеня в размере 5 % за все годы финансовой задолженности.

Если работодатель не уплатил за наемного сотрудника взнос на социальную и медицинскую страховку до конца месяца, наступившего следом за отчетным, ему грозит пеня в размере от 3 до 27 % от взноса, который необходимо было уплатить. Данный налог касается и самозанятых лиц. Уплачивать они его должны самостоятельно на специальные счета фондов.

Двойное налогообложение на Кипре

Данная ситуация возникает, когда с одного и того же дохода уплачивается взнос в двух разных государствах. Для предотвращения подобных ситуаций страны подписывают соглашения о двойном налогообложении. Государственные договоренности определяют режимы налогообложения доходов, которые получают резиденты других стран от деятельности на Кипре и наоборот.

На сегодня Кипр подписал подобные договора с 68 государствами. По условиям двойного налогообложения между Кипром и Россией физические лица уплачивают государственные сборы в той стране, в которой они являются резидентами. Но помните, что если вы получаете доход на Кипре от местных источников, вам необходимо рассчитать и уплатить налог, даже если вы не успели стать резидентом страны. Налогообложение резидентов Кипра, которые получают доход на территории России, происходит по другой схеме. Они уплачивают необходимые взносы, но у них есть право обратиться за возвратом этих средств.

Соглашение об избежание двойного налогообложения подписано также между Украиной и Кипром. В соответствии с данным договором компания, работающая на две страны, будет признана резидентом там, где происходит реальное управление. Договор предполагает, что при запросе финансовой информации одной из сторон, вторая сторона будет сразу же предоставлять нужную документацию по налогообложению относительно физических и юридических лиц.

Между Беларусью и Кипром 1 апреля 2024 года приостановлено действие соглашения о двойном налогообложении по инициативе белоруской стороны. Чтобы проверить действующие налоги в Беларуси и на Кипре, необходимо посетить сайты финансовых департаментов указанных стран.

Преимущества налоговой системы Кипра

Преимуществами налоговой системы Кипра являются:

• низкие ставки государственных сборов для всех предприятий;
• отсутствие налога на дивиденды, доходы от реализации ценных бумаг, процентных доходов;
• невзимание налогов на выигрыш;
• налоговые льготы на доходы на сумму менее 19 500 EUR;
• гибкая система уплаты налогов НДС;
• отсутствие налога на недвижимость, богатство, имущество, а также наследство;
• защита от двойного налогообложения благодаря действующим соглашениям со многими странами.

Как оптимизировать налогообложение

Для оптимизации финансовых расходов необходимо выбрать страну с гибкой системой сборов и отсутствием высоких налогов. Неподготовленному человеку сделать такой выбор довольно сложно. Без помощи профессиональных юристов в данном вопросе не обойтись. На примере Кипра становится ясно, что это одна из наиболее подходящих стран для заработка и ведения бизнеса. Здесь отсутствуют высокие ставки налогов, что положительно влияет на развитие собственного дела. Не менее привлекательные условия для бизнеса и жизни предлагаются и в Сербии.

Если вы заинтересованы в улучшении своего финансового благополучия, обратитесь к профессионалам в компании Migronium, которые помогут выбрать подходящую программу репатриации в странах ЕС или открытия бизнеса в Сербии.