Налоговая система Канады: что нужно знать при иммиграции

Налоги в Канаде уплачивают граждане, резиденты и нерезиденты, как физические лица, так и бизнесмены. Фискальная система страны двухуровневая. Сборы начисляются на федеральном и провинциальном уровне, взимаются с индивидуального и корпоративного дохода, импорта товаров, недвижимости, роялти, продаж и прочего.

В структуре канадского бюджета существенная роль отведена подоходному сбору с физлиц (НДФЛ), который начисляется по прогрессивной шкале. Минимальная ставка составляет 15 %. Также немалую долю в общей сумме налоговых поступлений имеет НДС Канады. Ставка сбора находится в пределах 5–15 %.

Несмотря на многоуровневое налогообложение Канады, есть возможность снизить облагаемую сборами базу и уменьшить общую сумму по обязательствам. Законодательством страны предусмотрены кредиты и частичный возврат налогов. Чтобы стать налоговым резидентом Канады, необходимо иметь социально-экономические связи со страной и проживать в государстве не менее 183 дней в году.

Кто является налоговым резидентом Канады

Обязанности по уплате подоходного налога в Канаде основываются на правовом статусе соискателя. Налоговое резидентство присваивается лицам, которые находились в стране более 6 месяцев либо же доказали постоянную связь с государством, например, имеют недвижимость или супруга в Канаде.

Чтобы уплачивать налоги, пользоваться льготами и кредитами, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям (ИП) необходимо получить SIN — номер социального страхования. Налогоплательщик должен подать заявление в один из центров Service Canada лично, онлайн или по почте. Юридическим лицам присваивается бизнес-номер (BN). Регистрационный код предприятия можно получить в налоговой службе. Запрашивать SIN можно только, находясь в Канаде.

Какие налоги платят физические лица в Канаде

О необходимости уплаты налогов плательщика информирует Налоговое управление Канады (CRA). Физическое лицо должно подать декларацию в установленный срок в бумажном виде или используя программное обеспечение. При возникновении вопросов CRA предоставляет бесплатную помощь.

Виды налогов:

• подоходный, ставка которого варьируется в пределах 15–33 %;
• на роскошь или на транспорт стоимостью свыше 100000 USD со ставкой 10 %;
• на недвижимость в размере 1 %;
• налог для нерезидентов, ставка которого составляет 25 %.

В Канаде отсутствуют налоговые обязательства на авто стоимостью менее 100000 USD. Владельцы транспортных средств не уплачивают местные сборы. Не применяются налоговые обязательства и к частным продажам, однако при регистрации машины придется уплатить транспортный налог.

Подоходный налог

В Канаде данный сбор еще называют федеральным. Физическое лицо, являющееся нерезидентом, уплачивает налог с зарплаты и прочей прибыли, полученной в Канаде. Объектом налогообложения для резидентов страны становится всемирный доход.

Налог на прибыль в Канаде для физических лиц характеризуется прогрессивной шкалой начисления. Чем больше доход, тем выше процент:

• 15 % — до 55867 USD;
• 20,5 % — 55867–111733 USD;
• 26 % — 111733–173205 USD;
• 29 % — 173205–246752 USD;
• 33 % — свыше 246752 USD.

Ставка федерального сбора суммируется с процентами провинциальных и местных налогов граждан, которые разнятся по всей Канаде. Процентное значение также зависит от суммы налогооблагаемого дохода. Минимальные ставки налогов в Нунавуте — 4 %, Онтарио — 5,05 %, Британской Колумбии — 5,6 %, на Северо-Западных территориях — 5,9 %.

Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за налоговым. За отправку отчета раньше срока предусмотрены поощрительные платежи. Процент налога можно уменьшить, воспользовавшись федеральными, провинциальными и территориальными кредитами. Из общей налогооблагаемой суммы вычитываются расходы на трудоустройство или переезд, выплату алиментов, пособие по уходу за ребенком.

Налоги нерезидентов

Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 25 %. Облагаются дивиденды, роялти, арендная плата, пенсионные и страховые выплаты, доход от трудоустройства. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за налоговым.

Налог с продажи платят нерезиденты, реализующие канадское имущество. Уведомлять CRA нет необходимости при продаже акций корпораций, капитала траста и паев.

Налог на недвижимость

Уплата налога предусмотрена для иностранных граждан и определенной категории резидентов страны, которые владеют пустующим или недостаточно используемым жильем. Ставка сбора на имущество составляет 1 %.

Налогообложение юридических лиц в Канаде

Фискальная система Канады имеет федеральный строй, поэтому налоговые сборы взимаются с юридических лиц на общегосударственном и местном уровнях. Применяется прогрессивная или регрессивная шкала, предусмотрены льготы и кредиты. Ставки провинциальных налогов меньше, чем федеральных.

Для юридических лиц предусмотрены следующие налоги:

• корпоративный, ставка составляет 38 %;
• НДС по ставке от 5 %;
• налоги работодателя — 2725 USD пенсионные взносы, 1018 USD — отчисления на страхование занятости.

Корпоративный налог

Данный сбор является аналогом налога на доходы. Федеральная ставка наиболее высокая — 38 % от налогооблагаемой прибыли. Если доход получен за пределами страны, то допускается снижение до 28 %. Ставка для малого бизнеса составляет 9 %.

Провинциальные и территориальные тарифы разнятся. Устанавливаются наиболее низкие и высокие ставки, используются бизнес-лимиты. Повышенные проценты применяются к компаниям, доход которых превышает 500 000 – 600 000 USD. В провинциях Канады Юкон и Манитоба для бизнеса действует корпоративный налог с 0 % ставкой.

Провинциальные и территориальные сборы должны рассчитывать, а также уплачивать юридические лица самостоятельно. Загрузить форму декларации можно на сайте CRA. Отчет необходимо составлять даже при нулевой прибыли. Корпорации с валовым доходом свыше 1 млн USD должны подавать декларацию в электронном виде. Сроки отправки отчета — в течение 6 месяцев после окончания налогового года, который приравнивается к финансовому периоду. Оплатить налоги можно частями, по необходимости предоставляется рассрочка.

Налог на потребление

Является аналогом НДС, также называется в Канаде налогом на товары и услуги. Сумма удержанного сбора распределяется между бюджетом государства, провинций и территорий. Основные продукты питания облагаются по нулевой ставке, что касается прочей продукции, то процент НДС составляет 5 %, 13 % или 15 %. Для расчета суммы к уплате можно воспользоваться калькулятором.

При продаже продукции за границу процент сбора на добавленную стоимость зависит от налогового законодательства принимающей страны. К примеру, согласно 164 НК РФ экспорт товаров из Канады в Россию облагается по нулевой ставке НДС.

Взносы, сборы и пошлины

Помимо основных налогов, в Канаде действуют следующие обязательства — таможенный сбор, акциз на пиво, винодельческую продукцию и прочие спиртные напитки, табак, каннабис и вейпинг. Также предусмотрены сберегательные и пенсионные взносы.

Штрафы за неуплату налогов

Налоговые резиденты должны соблюдать сроки уплаты сборов, иначе к ним будут применяться штрафы. За позднюю подачу декларации предусмотрено взыскание в размере 100 USD.

Если налоговые обязательства не погашены в срок, то, начиная с 1 апреля текущего года, ежедневно начисляются проценты, размер которых может меняться каждые 3 месяца.

Двойное налогообложение в Канаде

Соглашения об избежании двойного налогообложения Канады с другими странами позволяют засчитывать налоги, которые были уплачены в другой стране. В рамках международных договоренностей определяют, какие сборы покрываются, кто является резидентом и имеет право на льготы.

Двойное налогообложение между Канадой и Россией отсутствует, так как подписано соглашение. Действие договоренности распространяется на следующие налоги:

• на прибыль или имущество предприятий;
• подоходный с физических лиц;
• на имущество физлиц.

Аналогичное соглашение подписано с Австрией, Австралией, Чехией, Молдовой, Данией, Финляндией, Ирландией, Японией, Германией, Мексикой, Украиной и другими странами. Всего в списке 94 государства. У Беларуси подобной договоренности с Канадой нет, а значит, ее граждане будут облагаться одинаковыми сборами в обеих странах.

Преимущества налоговой системы Канады

Система налогообложения Канады устроена не сложно, существует множество преимуществ:

• местные сборы вычитываются по принципу совокупности, что позволяет минимизировать расходы для физических и юридических лиц;
• в Канаде отсутствует налогообложение природных ресурсов, так как они находятся в собственности провинций;
• есть налоговые льготы для малого бизнеса;
• дается рассрочка на уплату корпоративного сбора, существует множество разных вычетов, с помощью которых можно достичь снижения фискальной нагрузки;
• есть возможность ведения бизнеса в провинциях с нулевой ставкой налога на прибыль.

Как оптимизировать налогообложение

Для оптимизации налогообложения следует сначала выбрать страну налогового резидентства с приемлемыми тарифами. Юристы компании Migronium готовы предложить не только наиболее выгодный вариант, но и помочь с легализацией пребывания в государстве.

Если вы желаете развивать бизнес в одном из европейских государств, можно рассмотреть Сербию в качестве страны для налогового резидентства, где ставка корпоративного сбора на прибыль одна из самых низких в Европе, составляет 15 %. При этом через открытие компании в стране можно получить ВНЖ на выгодных условиях. Также есть вариант получения гражданства ЕС по упрощенной программе за срок от 12 месяцев. Специалисты Migronium готовы рассказать детали, помочь выбрать правильное решение и сопроводить в процессе.